2025年財政稅收法規(guī)知識競賽題庫及答案一、單項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B。目前小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，在特定政策下可能有減按1%征收等優(yōu)惠情況。3.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%35%B.3%45%C.5%35%D.5%45%答案：B。個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。4.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：A。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。5.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D。土地增值稅實行四級超率累進稅率。6.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：B。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。7.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D.林產(chǎn)品的采集答案：C。選項A、B、D屬于免征企業(yè)所得稅的項目；花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。8.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%，2%B.4%，2%C.5%，3%D.6%，3%答案：A。增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。9.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，（）增值稅。A.免征B.按3%征收C.按6%征收D.按13%征收答案：A。個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。10.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、7日、10日、15日或者1個月D.1日、3日、5日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度答案：B。資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。二、多項選擇題1.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB。國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.下列關(guān)于印花稅的說法正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD。以上關(guān)于印花稅的說法均正確。5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值答案：AB。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入兩種。6.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD。土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項目等。7.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD。消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車等。8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法正確的有（）。A.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅答案：ABCD。以上關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法均正確。10.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD。資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。三、判斷題1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在企業(yè)所得稅前扣除。2.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確。這是目前針對小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策。3.個人取得的勞務(wù)報酬所得，以每次收入減除費用八百元后的余額為收入額；每次收入四千元以上的，以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。（）答案：正確。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起開始繳納。（）答案：錯誤。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅等，不同情況納稅義務(wù)發(fā)生時間不同。5.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。6.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）答案：正確。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。7.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。（）答案：錯誤。企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅等。8.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）答案：正確。增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額；用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。9.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確。個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國公民、個體工商業(yè)戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者、在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和香港、澳門、臺灣同胞。分為居民個人和非居民個人。10.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）答案：正確。資源稅實行從價計征或者從量計征，具體計征方式根據(jù)不同的應(yīng)稅資源確定。四、簡答題1.簡述增值稅視同銷售的情形。答案：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外，也視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循以下原則：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除。（2）配比原則。企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。（3）相關(guān)性原則。企業(yè)可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（4）確定性原則。即企業(yè)可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。（5）合理性原則。企業(yè)扣除的費用應(yīng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。3.簡述個人所得稅專項附加扣除中子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)和方式。答案：子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)和方式如下：扣除標(biāo)準(zhǔn)：按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。扣除方式：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。4.簡述土地增值稅的清算條件。答案：土地增值稅的清算條件分為應(yīng)進行清算和可要求清算兩種情況：應(yīng)進行清算的情形：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的?？梢笄逅愕那樾危海?）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。五、案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅收入500萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為30萬元，同類貨物的不含稅售價為50萬元。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，取得含稅收入10.3萬元，該固定資產(chǎn)于2015年購入，購入時未抵扣進項稅額。要求：計算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.首先計算銷售貨物的銷項稅額：銷售貨物取得不含稅收入500萬元，銷項稅額=500×13%=65（萬元）2.計算視同銷售貨物的銷項稅額：將自產(chǎn)貨物用于集體福利，按同類貨物不含稅售價計算銷項稅額，銷項稅額=50×13%=6.5（萬元）3.計算銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅：一般納稅人銷售