2026年稅務(wù)籌劃策略與稅法知識模擬練習(xí)題一、單選題（共10題，每題2分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度營業(yè)收入500萬元，研發(fā)費(fèi)用80萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2025年度可享受的稅收優(yōu)惠為多少？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為120萬元，其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為25萬元，則該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.20萬元B.22.5萬元C.25萬元D.27.5萬元3.某企業(yè)2025年度固定資產(chǎn)折舊采用直線法，某臺設(shè)備原值100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，則該設(shè)備2025年度的折舊額為多少？A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元4.某公司2025年度境外所得已納稅款20萬元，假設(shè)我國企業(yè)所得稅稅率為25%，且該所得可抵免，則該公司2025年度可抵免的境外所得稅款為多少？A.20萬元B.25萬元C.40萬元D.50萬元5.某個(gè)人2025年度出租房產(chǎn)收入30萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額為20萬元，其適用的稅率為10%，則該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元6.某企業(yè)2025年度捐贈(zèng)支出50萬元，其利潤總額為200萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)可稅前扣除的捐贈(zèng)支出為多少？A.25萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元7.某公司2025年度購買環(huán)保設(shè)備投資100萬元，可享受稅前一次性扣除50%的稅收優(yōu)惠，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)可減少的企業(yè)所得稅為多少？A.12.5萬元B.25萬元C.50萬元D.62.5萬元8.某個(gè)體工商戶2025年度取得經(jīng)營所得100萬元，其中30萬元為免稅收入，則其應(yīng)納稅所得額為多少？A.70萬元B.80萬元C.90萬元D.100萬元9.某企業(yè)2025年度進(jìn)口設(shè)備價(jià)值200萬元，關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為多少？A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元10.某個(gè)人2025年度取得股息收入10萬元，其適用的稅率為20%，則該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.4萬元二、多選題（共10題，每題3分）1.以下哪些情形下，企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠？A.企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用符合相關(guān)稅法規(guī)定C.企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目已獲得政府立項(xiàng)D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額超過規(guī)定比例2.以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.保險(xiǎn)賠償收入C.股息收入D.勞務(wù)報(bào)酬收入3.以下哪些支出可在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.企業(yè)捐贈(zèng)支出C.固定資產(chǎn)折舊D.資本性支出4.以下哪些情形下，企業(yè)可享受稅收抵免政策？A.企業(yè)在境外已納稅款B.企業(yè)所得符合稅法規(guī)定C.企業(yè)所得為免稅所得D.企業(yè)所得為境外所得5.以下哪些情形下，個(gè)體工商戶可享受稅收優(yōu)惠？A.個(gè)體工商戶經(jīng)營所得不超過12萬元B.個(gè)體工商戶為殘疾人經(jīng)營C.個(gè)體工商戶取得經(jīng)營所得10萬元D.個(gè)體工商戶取得經(jīng)營所得20萬元6.以下哪些設(shè)備可享受稅前一次性扣除稅收優(yōu)惠？A.環(huán)保設(shè)備B.生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備C.科研設(shè)備D.管理設(shè)備7.以下哪些支出可在個(gè)人所得稅前扣除？A.職工福利費(fèi)支出B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出C.個(gè)人捐贈(zèng)支出D.個(gè)人購買房產(chǎn)支出8.以下哪些情形下，企業(yè)可享受固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠？A.企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)B.企業(yè)購置的設(shè)備符合相關(guān)稅法規(guī)定C.企業(yè)購置的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營D.企業(yè)購置的設(shè)備已獲得政府補(bǔ)貼9.以下哪些情形下，個(gè)人可享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？A.個(gè)人子女教育支出B.個(gè)人繼續(xù)教育支出C.個(gè)人大病醫(yī)療支出D.個(gè)人住房貸款利息支出10.以下哪些情形下，企業(yè)可享受稅收減免政策？A.企業(yè)為小型微利企業(yè)B.企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)C.企業(yè)取得符合條件的所得D.企業(yè)取得境外所得三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠適用于所有行業(yè)企業(yè)。2.個(gè)體工商戶經(jīng)營所得不超過6萬元，可享受稅收減免。3.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用直線法，折舊年限不得低于稅法規(guī)定。4.企業(yè)在境外已納稅款，可全額抵免我國企業(yè)所得稅。5.個(gè)人出租房產(chǎn)收入，可享受稅收減免。6.企業(yè)捐贈(zèng)支出超過利潤總額12%的部分，不可稅前扣除。7.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備，可享受稅前一次性扣除50%的稅收優(yōu)惠。8.個(gè)體工商戶取得經(jīng)營所得20萬元，可享受稅收減免。9.企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，關(guān)稅稅率一般為10%。10.個(gè)人取得股息收入，可享受稅收減免。四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的條件。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。3.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠的條件。4.簡述個(gè)體工商戶享受稅收優(yōu)惠的情形。5.簡述稅收抵免政策的適用條件。五、計(jì)算題（共5題，每題6分）1.某企業(yè)2025年度營業(yè)收入500萬元，研發(fā)費(fèi)用80萬元，固定資產(chǎn)折舊50萬元，營業(yè)外收入20萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為多少？假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得150萬元，其中30萬元為免稅收入，假設(shè)個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為25萬元，則該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？3.某公司2025年度進(jìn)口設(shè)備價(jià)值200萬元，關(guān)稅稅率為10%，假設(shè)增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅分別為多少？4.某個(gè)人2025年度取得工資收入100萬元，股息收入10萬元，出租房產(chǎn)收入30萬元，假設(shè)工資收入適用的稅率為20%，股息收入適用的稅率為10%，出租房產(chǎn)收入適用的稅率為10%，則該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？5.某企業(yè)2025年度捐贈(zèng)支出60萬元，其利潤總額為300萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)可稅前扣除的捐贈(zèng)支出為多少？假設(shè)該企業(yè)2025年度境外所得已納稅款30萬元，則該企業(yè)可抵免的境外所得稅款為多少？六、綜合題（共2題，每題10分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度營業(yè)收入800萬元，研發(fā)費(fèi)用120萬元，固定資產(chǎn)折舊80萬元，營業(yè)外收入30萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2025年度可享受的稅收優(yōu)惠為多少？假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？請?jiān)敿?xì)說明計(jì)算過程。2.某個(gè)體工商戶2025年度取得經(jīng)營所得200萬元，其中40萬元為免稅收入，假設(shè)個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為25萬元，且該個(gè)體工商戶為殘疾人經(jīng)營，可享受稅收減免，則該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？請?jiān)敿?xì)說明計(jì)算過程。答案與解析一、單選題答案與解析1.C高新技術(shù)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%的稅收優(yōu)惠，即80萬元×50%＝40萬元，可享受的稅收優(yōu)惠為60萬元。2.B應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為25萬元，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝120萬元×20%－25萬元＝22.5萬元。3.B固定資產(chǎn)折舊＝（原值－凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限＝（100萬元－10萬元）÷5年＝20萬元。4.A境外所得已納稅款20萬元，可全額抵免，但抵免額度不超過我國企業(yè)所得稅稅率的25%，即20萬元。5.B出租房產(chǎn)收入應(yīng)納稅所得額為20萬元，適用稅率為10%，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝20萬元×10%＝2萬元。6.B捐贈(zèng)支出可稅前扣除額度為利潤總額的12%，即200萬元×12%＝24萬元，但實(shí)際可扣除40萬元，因此可稅前扣除40萬元。7.B環(huán)保設(shè)備投資100萬元，可享受稅前一次性扣除50%的稅收優(yōu)惠，即50萬元×25%＝25萬元。8.C經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額＝100萬元－30萬元＝90萬元。9.B關(guān)稅＝進(jìn)口設(shè)備價(jià)值×關(guān)稅稅率＝200萬元×10%＝20萬元。10.A股息收入應(yīng)納稅所得額為10萬元，適用稅率為20%，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝10萬元×20%＝1萬元。二、多選題答案與解析1.ABD高新技術(shù)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用符合相關(guān)稅法規(guī)定，且實(shí)際發(fā)生額超過規(guī)定比例。2.AB國債利息收入和保險(xiǎn)賠償收入屬于免稅收入，股息收入和勞務(wù)報(bào)酬收入需繳納個(gè)人所得稅。3.AC職工工資薪金支出和固定資產(chǎn)折舊可在企業(yè)所得稅前扣除，捐贈(zèng)支出和資本性支出不可扣除。4.ABD企業(yè)在境外已納稅款，所得符合稅法規(guī)定，且為境外所得，可享受稅收抵免政策。5.AB個(gè)體工商戶經(jīng)營所得不超過12萬元或?yàn)闅埣踩私?jīng)營，可享受稅收優(yōu)惠。6.AC環(huán)保設(shè)備和科研設(shè)備可享受稅前一次性扣除稅收優(yōu)惠，生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備和管理設(shè)備不可享受。7.ABC職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和個(gè)人捐贈(zèng)支出可在個(gè)人所得稅前扣除，個(gè)人購買房產(chǎn)支出不可扣除。8.ABC高新技術(shù)企業(yè)、購置的設(shè)備符合相關(guān)稅法規(guī)定且用于生產(chǎn)經(jīng)營，可享受固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠。9.ABCD個(gè)人子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出和住房貸款利息支出均可享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。10.ABD小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和取得境外所得的企業(yè)可享受稅收減免政策。三、判斷題答案與解析1.×研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠適用于符合相關(guān)稅法規(guī)定的企業(yè)，并非所有行業(yè)企業(yè)。2.×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得不超過6萬元，可享受稅收減免，但具體政策可能因地區(qū)而異。3.√企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用直線法，折舊年限不得低于稅法規(guī)定。4.×企業(yè)在境外已納稅款，可抵免我國企業(yè)所得稅，但抵免額度不超過我國企業(yè)所得稅稅率的25%。5.×個(gè)人出租房產(chǎn)收入需繳納個(gè)人所得稅，不可享受稅收減免。6.√企業(yè)捐贈(zèng)支出超過利潤總額12%的部分，不可稅前扣除。7.×企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備，可享受稅前一次性扣除30%的稅收優(yōu)惠，而非50%。8.×個(gè)體工商戶取得經(jīng)營所得20萬元，不可享受稅收減免，需按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。9.×企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，關(guān)稅稅率一般為13%，具體稅率可能因設(shè)備類型而異。10.×個(gè)人取得股息收入，需繳納個(gè)人所得稅，不可享受稅收減免。四、簡答題答案與解析1.高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的條件：企業(yè)需符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定的條件，包括：-企業(yè)擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)；-企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；-企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于一定比例；-企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于一定比例；-企業(yè)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于一定比例；-企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)達(dá)到相應(yīng)要求。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括：-子女教育支出；-繼續(xù)教育支出；-大病醫(yī)療支出；-住房貸款利息支出；-住房租金支出；-贍養(yǎng)老人支出。3.企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠的條件：企業(yè)購置的設(shè)備符合《固定資產(chǎn)加速折舊（含加大折舊）稅收政策目錄》規(guī)定的范圍，且用于生產(chǎn)經(jīng)營，可享受固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠。4.個(gè)體工商戶享受稅收優(yōu)惠的情形：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得不超過12萬元，或?yàn)闅埣踩私?jīng)營，可享受稅收優(yōu)惠。5.稅收抵免政策的適用條件：企業(yè)在境外已納稅款，所得符合稅法規(guī)定，且為境外所得，可享受稅收抵免政策。五、計(jì)算題答案與解析1.應(yīng)納稅所得額＝營業(yè)收入－研發(fā)費(fèi)用－固定資產(chǎn)折舊＋營業(yè)外收入＝500萬元－80萬元－50萬元＋20萬元＝390萬元；應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×稅率＝390萬元×25%＝97.5萬元。2.應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)營所得－免稅收入＝150萬元－30萬元＝120萬元；應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝120萬元×20%－25萬元＝19萬元。3.關(guān)稅＝進(jìn)口設(shè)備價(jià)值×關(guān)稅稅率＝200萬元×10%＝20萬元；增值稅＝（進(jìn)口設(shè)備價(jià)值＋關(guān)稅）×增值稅稅率＝（200萬元＋20萬元）×13%＝28.6萬元。4.工資收入應(yīng)納稅所得額＝100萬元×20%＝20萬元；股息收入應(yīng)納稅所得額＝10萬元×10%＝1萬元；出租房產(chǎn)收入應(yīng)納稅所得額＝30萬元×10%＝3萬元；應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝20萬元＋1萬元＋3萬元＝24萬元。5.可稅前扣除的捐贈(zèng)支出＝利潤總額×12%＝300萬元×12%＝36萬元；可抵免的境外所得稅款＝30萬元，但抵免額度不超過我國企業(yè)所得稅稅率的25%，即30萬元×25%＝7.5萬元。六、綜合題答案與解析1.可享受的稅收優(yōu)惠：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)50%的稅收優(yōu)惠，即120萬元×50%＝60萬元；-高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，假設(shè)稅率降低