現(xiàn)金盤點(diǎn)管理制度一、總則為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金的安全、完整，規(guī)范現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本現(xiàn)金盤點(diǎn)管理制度。本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。二、現(xiàn)金管理的基本要求1.現(xiàn)金的使用范圍公司現(xiàn)金的使用必須嚴(yán)格遵循國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，主要用于以下方面：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.庫存現(xiàn)金限額公司應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金開支的實(shí)際情況，向開戶銀行申請核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般為35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司，庫存現(xiàn)金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。公司必須嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.現(xiàn)金收支的管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。公司支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應(yīng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。公司因采購地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金的保管現(xiàn)金應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，出納人員是公司現(xiàn)金保管的直接責(zé)任人。公司應(yīng)設(shè)置專用的保險柜存放現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全、牢固、防潮、防火的地方。現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保險柜的使用規(guī)定，不得將保險柜鑰匙隨意交予他人，密碼應(yīng)嚴(yán)格保密。每日下班前，出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金全部放入保險柜，并確保保險柜鎖好。三、現(xiàn)金盤點(diǎn)的組織與分工1.盤點(diǎn)小組的組成公司應(yīng)成立現(xiàn)金盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)小組由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括出納人員、會計(jì)人員和其他相關(guān)人員。2.各成員的職責(zé)組長職責(zé)負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃和方案，明確盤點(diǎn)的時間、范圍、方法和人員分工。組織和協(xié)調(diào)盤點(diǎn)工作的開展，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核和分析，提出處理意見和建議。向公司管理層報告盤點(diǎn)情況和結(jié)果。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)提供現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金收付憑證等相關(guān)資料，配合盤點(diǎn)小組進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。在盤點(diǎn)過程中，如實(shí)反映現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金余額。對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)和簽字。會計(jì)人員職責(zé)協(xié)助盤點(diǎn)小組對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行審核和核對。對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄和分析，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告。參與對盤點(diǎn)差異的調(diào)查和處理工作。其他相關(guān)人員職責(zé)根據(jù)盤點(diǎn)小組的安排，協(xié)助完成現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，如提供必要的協(xié)助和支持。四、現(xiàn)金盤點(diǎn)的方法和流程1.定期盤點(diǎn)公司應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，一般每月至少進(jìn)行一次全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時間應(yīng)選擇在工作日的下班前或上班后，確保盤點(diǎn)時現(xiàn)金處于靜止?fàn)顟B(tài)。盤點(diǎn)前，盤點(diǎn)小組應(yīng)提前通知出納人員做好準(zhǔn)備工作，包括整理現(xiàn)金、核對現(xiàn)金日記賬等。盤點(diǎn)時，出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金全部取出，放置在盤點(diǎn)桌上，由盤點(diǎn)小組人員進(jìn)行逐一清點(diǎn)。清點(diǎn)時應(yīng)按照一定的順序進(jìn)行，如先點(diǎn)大額鈔票，再點(diǎn)小額鈔票和硬幣。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金的票面金額、張數(shù)和硬幣的數(shù)量，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時記錄并查找原因。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)的時間、地點(diǎn)、現(xiàn)金實(shí)存金額、賬存金額、差異金額及原因等內(nèi)容?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員、出納人員和會計(jì)人員共同簽字確認(rèn)。2.不定期盤點(diǎn)除定期盤點(diǎn)外，公司還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)。不定期盤點(diǎn)可以由公司管理層、審計(jì)部門或其他相關(guān)部門根據(jù)需要隨時組織進(jìn)行。不定期盤點(diǎn)的目的主要是為了檢查現(xiàn)金管理的合規(guī)性和安全性，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。不定期盤點(diǎn)的方法和流程與定期盤點(diǎn)基本相同，但在盤點(diǎn)時間和范圍上可以更加靈活。3.全面盤點(diǎn)和局部盤點(diǎn)全面盤點(diǎn)是指對公司所有現(xiàn)金進(jìn)行的盤點(diǎn)，包括庫存現(xiàn)金、備用金等。全面盤點(diǎn)一般在定期盤點(diǎn)時進(jìn)行，以確保公司現(xiàn)金的全面清查和核對。局部盤點(diǎn)是指對公司部分現(xiàn)金進(jìn)行的盤點(diǎn)，如對某一部門或某一項(xiàng)目的備用金進(jìn)行盤點(diǎn)。局部盤點(diǎn)可以根據(jù)實(shí)際需要隨時進(jìn)行，以檢查特定現(xiàn)金的管理情況。五、現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果的處理1.差異的確認(rèn)和記錄盤點(diǎn)結(jié)束后，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)存金額與賬存金額存在差異，應(yīng)及時進(jìn)行確認(rèn)和記錄。差異分為現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金溢余兩種情況?，F(xiàn)金短缺是指現(xiàn)金實(shí)存金額小于賬存金額的情況；現(xiàn)金溢余是指現(xiàn)金實(shí)存金額大于賬存金額的情況。盤點(diǎn)人員應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表中詳細(xì)記錄差異的金額、原因及處理意見等內(nèi)容。2.差異的調(diào)查和分析對于現(xiàn)金盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異，盤點(diǎn)小組應(yīng)及時組織人員進(jìn)行調(diào)查和分析，查找差異產(chǎn)生的原因。差異產(chǎn)生的原因可能包括記賬錯誤、收付差錯、現(xiàn)金被盜或丟失等。在調(diào)查過程中，應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金收付憑證等相關(guān)資料，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通和核實(shí)。對于重大差異或無法查明原因的差異，應(yīng)及時向公司管理層報告，并配合審計(jì)部門或其他相關(guān)部門進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查和處理。3.差異的處理根據(jù)差異產(chǎn)生的原因，公司應(yīng)采取相應(yīng)的處理措施。對于記賬錯誤導(dǎo)致的差異，應(yīng)及時進(jìn)行更正，調(diào)整現(xiàn)金日記賬和相關(guān)會計(jì)憑證。對于收付差錯導(dǎo)致的差異，應(yīng)及時與相關(guān)人員進(jìn)行溝通和協(xié)商，追回或退還多余的現(xiàn)金。對于現(xiàn)金被盜或丟失導(dǎo)致的差異，應(yīng)及時向公安機(jī)關(guān)報案，并根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定和保險條款進(jìn)行處理。對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可以計(jì)入管理費(fèi)用或營業(yè)外收入。六、現(xiàn)金盤點(diǎn)報告的編制和報送1.報告的內(nèi)容現(xiàn)金盤點(diǎn)報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：盤點(diǎn)的基本情況，包括盤點(diǎn)的時間、地點(diǎn)、范圍、人員等?，F(xiàn)金的賬面余額和實(shí)存余額。現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，包括差異金額、差異原因及處理意見。對現(xiàn)金管理的評價和建議。2.報告的編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告由會計(jì)人員負(fù)責(zé)編制，應(yīng)在盤點(diǎn)結(jié)束后的3個工作日內(nèi)完成。報告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析客觀、建議合理。3.報告的報送現(xiàn)金盤點(diǎn)報告應(yīng)報送公司管理層、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和其他相關(guān)部門。公司管理層應(yīng)根據(jù)報告的內(nèi)容和建議，及時采取措施改進(jìn)現(xiàn)金管理工作。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，檢查內(nèi)容包括盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況、盤點(diǎn)方法的合規(guī)性、盤點(diǎn)結(jié)果的處理情況等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對現(xiàn)金管理和現(xiàn)金盤點(diǎn)工作進(jìn)行審計(jì)。對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對待，及時整改。3.考核與獎懲公司應(yīng)將現(xiàn)金盤點(diǎn)工作納入相關(guān)