PAGE撫州財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范撫州[公司/組織名稱]的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，促進各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，確保公司/組織的財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.適用范圍本制度適用于撫州[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。所有涉及財務(wù)收支、資金運作、資產(chǎn)處置等財務(wù)相關(guān)活動的人員均應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。3.基本原則合法性原則：公司/組織的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)規(guī)定，依法納稅，合法經(jīng)營。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假記錄和隱瞞不報。完整性原則：涵蓋公司/組織所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角，各項財務(wù)工作均有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，避免差錯。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司/組織決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理控制成本費用，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司/組織經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行情況。組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財務(wù)報表。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司/組織資金的安全和正常運轉(zhuǎn)，合理安排資金使用，提高資金使用效益。進行成本費用控制與分析，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提出降低成本費用的措施和建議。參與公司/組織的重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，評估項目的財務(wù)可行性和風(fēng)險。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報繳納工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。管理公司/組織的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全與完整。建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，對財務(wù)活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度和流程。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，監(jiān)督執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作的順利開展。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司/組織決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作的決策和指導(dǎo)。協(xié)調(diào)財務(wù)部門與其他部門的關(guān)系，參與公司/組織重大經(jīng)濟事項的決策和管理。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和評價，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度，進行財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正或拒絕受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，并確保其安全。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。負(fù)責(zé)資金的收付和劃轉(zhuǎn)工作，確保資金及時到賬和準(zhǔn)確支付，及時與銀行溝通協(xié)調(diào)，處理資金收付過程中的問題。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和信息。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司/組織采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為財務(wù)核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計確認(rèn)、計量和報告。根據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)慣例，結(jié)合公司實際情況，確定各項會計估計方法，如固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、壞賬準(zhǔn)備計提方法等。會計估計方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置依據(jù)[具體會計準(zhǔn)則名稱]和公司/組織財務(wù)管理需要，設(shè)置一級會計科目和明細(xì)會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。一級會計科目應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，明細(xì)會計科目應(yīng)根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)特點和管理要求進行合理設(shè)置，確保財務(wù)核算能夠準(zhǔn)確反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.記賬本位幣與外幣核算公司/組織以人民幣作為記賬本位幣。對于涉及外幣業(yè)務(wù)的交易，按照國家外匯管理規(guī)定和相關(guān)會計準(zhǔn)則進行核算。外幣交易發(fā)生時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；期末，對外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率波動而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益；對外幣非貨幣性項目，以歷史成本計量的，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。4.財務(wù)報表編制公司/組織按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織在一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報表編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會計核算原則和方法，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。財務(wù)報表編制完成后，由會計人員進行初步審核，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，確保報表數(shù)據(jù)無誤。經(jīng)審核無誤的財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司/組織管理層、股東以及相關(guān)監(jiān)管部門。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。進行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。融資方案需經(jīng)公司/組織管理層審批通過后方可實施。建立健全融資管理制度，規(guī)范融資流程，加強對融資活動的管理和監(jiān)督。融資過程中應(yīng)與金融機構(gòu)保持密切溝通，及時了解融資政策和市場動態(tài)，確保融資工作的順利進行。2.資金預(yù)算財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制年度資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司/組織所有資金收支項目，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合公司/組織業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)狀況，合理預(yù)測各項資金收支金額。資金預(yù)算經(jīng)公司/組織管理層審批通過后，作為公司/組織資金管理的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。3.資金使用資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，所有資金支出必須有合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。對于重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策制度，由公司/組織管理層或董事會進行審議決定。重大資金支出項目包括但不限于對外投資、大額采購、重大固定資產(chǎn)購置等。加強資金使用過程的監(jiān)控，確保資金專款專用，提高資金使用效率。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.資金結(jié)算嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行資金結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，超過現(xiàn)金使用限額的款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。加強銀行賬戶管理安全，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核資金結(jié)算憑證，確保結(jié)算信息準(zhǔn)確無誤。對于重要資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)實行雙人操作制度，加強對資金結(jié)算過程的監(jiān)督。五、成本費用管理1.成本費用預(yù)算財務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制年度成本費用預(yù)算，成本費用預(yù)算應(yīng)按照成本費用項目進行明細(xì)分類，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。成本費用預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)計劃、歷史數(shù)據(jù)以及市場行情等因素，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法進行科學(xué)預(yù)測。成本費用預(yù)算經(jīng)公司/組織管理層審批通過后，作為成本費用控制的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超支。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。2.成本費用核算按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。區(qū)分直接成本和間接成本，對于直接成本應(yīng)直接計入相關(guān)成本核算對象，對于間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分配計入相關(guān)成本核算對象。建立健全成本費用核算臺賬，詳細(xì)記錄各項成本費用的發(fā)生情況，為成本費用分析和控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。3.成本費用控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費用預(yù)算控制成本費用支出，采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。加強成本費用分析與考核，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標(biāo)納入部門和個人績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對超支嚴(yán)重的部門和個人進行懲罰。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司/組織為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、購置價格、使用部門、折舊方法、折舊年限等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作每年至少進行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司/組織實際情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理存貨是指公司/組織在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。加強存貨盤點工作，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。根據(jù)市場需求、生產(chǎn)計劃等因素，科學(xué)制定存貨采購計劃，控制存貨采購成本。按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，對存貨進行計價核算。存貨發(fā)出時，可采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法確定其實際成本。應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指公司/組織因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。制定合理的信用政策，明確信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和收款政策。對客戶進行信用評估，根據(jù)客戶信用狀況確定是否給予信用以及信用額度大小。加強應(yīng)收賬款催收工作，對于逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行壞賬核銷，并在財務(wù)報表附注中予以說明。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司/組織應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的要求，按時、準(zhǔn)確地進行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)真實、完整，不得虛報、漏報。建立稅務(wù)申報臺賬，詳細(xì)記錄各項稅種的申報期限、申報金額、繳納情況等信息，確保稅務(wù)申報工作的規(guī)范化和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司/組織稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司/組織業(yè)務(wù)特點、稅收政策以及財務(wù)狀況等因素，制定科學(xué)合理的籌劃方案。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃工作的有效性和適應(yīng)性。稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)公司/組織管理層審批通過后方可實施。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策執(zhí)行情況和稅務(wù)機關(guān)的工作要求，爭取稅務(wù)機關(guān)的支持與指導(dǎo)。八、財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。制定財務(wù)內(nèi)部控制流程，對財務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行風(fēng)險評估和控制，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制流程應(yīng)包括業(yè)務(wù)流程、審批流程、監(jiān)督檢查流程等。加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行自我評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司/組織財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、重點和方法。審計計劃需經(jīng)公司/組織管理層審批通過