PAGE四個(gè)不直接分管財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全、高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本“四個(gè)不直接分管財(cái)務(wù)制度”。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和會(huì)計(jì)核算方法。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取有效措施防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.透明公開原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、制度內(nèi)容（一）“四個(gè)不直接分管”的具體規(guī)定1.公司法定代表人不直接分管財(cái)務(wù)工作。2.公司總經(jīng)理不直接分管財(cái)務(wù)工作。3.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不直接分管財(cái)務(wù)印鑒。4.公司財(cái)務(wù)人員不直接負(fù)責(zé)資金收付業(yè)務(wù)。（二）職責(zé)分工1.法定代表人職責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理工作。審批重大財(cái)務(wù)決策和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.總經(jīng)理職責(zé)組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。審核財(cái)務(wù)收支憑證，對(duì)財(cái)務(wù)印鑒的保管和使用進(jìn)行監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。4.其他財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)審批流程1.預(yù)算審批各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、分析和審核，形成公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議?？偨?jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)審批。公司年度預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。2.費(fèi)用報(bào)銷審批員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照規(guī)定粘貼相關(guān)票據(jù)。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。3.重大資金支出審批重大資金支出是指一次性支出金額較大或?qū)矩?cái)務(wù)狀況有重大影響的資金支出。重大資金支出項(xiàng)目應(yīng)提前編制項(xiàng)目預(yù)算和可行性研究報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議?？偨?jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交公司董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的資金支付流程辦理資金支付手續(xù)。（四）財(cái)務(wù)印鑒管理1.財(cái)務(wù)印鑒包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.財(cái)務(wù)印鑒由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員不得將印鑒轉(zhuǎn)借他人使用。3.財(cái)務(wù)印鑒的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人員審批后，方可使用。4.財(cái)務(wù)印鑒使用時(shí)，應(yīng)在《財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿》上進(jìn)行登記，注明使用日期、用途、使用人等信息。5.定期對(duì)財(cái)務(wù)印鑒進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保印鑒安全。如發(fā)現(xiàn)印鑒丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（五）資金收付管理1.資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)辦理，不得由財(cái)務(wù)人員直接負(fù)責(zé)。2.資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)人員審批后，方可辦理。3.收款時(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并及時(shí)將款項(xiàng)存入公司指定的銀行賬戶。4.付款時(shí)，應(yīng)審核付款憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。付款后，應(yīng)及時(shí)登記《資金收付日記賬》。5.加強(qiáng)對(duì)資金收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。三、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)審批流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)印鑒管理是否規(guī)范、資金收付是否安全等。2.各部門應(yīng)定期對(duì)本部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并將自查情況報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.公司設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，鼓勵(lì)員工對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，出具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。3.公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。四、責(zé)任追究（一）對(duì)違反財(cái)務(wù)制度行為的認(rèn)定1.未經(jīng)授權(quán)擅自進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的。2.違反財(cái)務(wù)印鑒管理規(guī)定，擅自使用印鑒的。3.違反資金收付管理規(guī)定，挪用、侵占公司資金的。4.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的。5.其他違反財(cái)務(wù)制度的行為。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正：對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正。2.警告：對(duì)情節(jié)較輕的違反財(cái)務(wù)制度行為，給予警告處分。3.罰款：對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的責(zé)任人，根據(jù)情節(jié)輕重給予一定金額的罰款。4.解除勞動(dòng)合同：對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、給公司造成重大損失的違反財(cái)務(wù)制度行為，解除相關(guān)責(zé)任人的勞動(dòng)合同。5.法律追究：對(duì)違反財(cái)務(wù)制度涉嫌違法犯罪的行為，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度行為后，由公司內(nèi)部審計(jì)部門或其他相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.調(diào)查核實(shí)后，形成書面報(bào)告，提出責(zé)任追究建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批意見，下達(dá)責(zé)任追究決定，并將