PAGE關于企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序進行，保護公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，以便管理層及時掌握公司財務狀況，做出合理決策。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司的財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理降低稅務風險。6.對公司各項資產(chǎn)進行管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全完整。7.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務分析工作，為公司決策提供支持。負責資金管理、稅務籌劃等重要財務工作。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務戰(zhàn)略規(guī)劃。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。對財務人員進行培訓、考核和管理。2.會計按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。對公司各項費用進行審核和控制。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。負責財務檔案的整理和保管。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會計進行資金核對和相關財務工作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，確保財務核算的準確性和規(guī)范性。（三）財務報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應真實、準確、完整，經(jīng)財務經(jīng)理審核后報公司管理層。（四）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，相關人員應及時取得或填制原始憑證。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進行賬賬核對、賬實核對。4.期末，會計人員進行結賬和財務報表編制工作。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應遵循成本效益原則，降低資金成本。3.籌集資金時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確各方權利和義務。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，對資金使用進行合理規(guī)劃。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，防止資金浪費和挪用。（三）資金結算1.公司采用銀行轉賬等安全、便捷的結算方式進行資金結算。2.嚴格遵守銀行結算紀律，確保資金結算的及時、準確。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險。2.合理安排資金結構，降低資金流動性風險和財務風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進行盤點和核對。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支管理制度，確?，F(xiàn)金收付的安全。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的跟蹤和催收。定期對應收賬款進行賬齡分析，合理計提壞賬準備。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、建造應按照公司規(guī)定的審批程序進行。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)進行登記和核算。2.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。3.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。六、成本費用管理制度（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算。2.加強對成本核算過程的控制，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確可靠。（二）費用控制1.建立費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制。2.嚴格執(zhí)行費用審批制度，控制費用支出范圍和標準。3.定期對費用支出情況進行分析和考核，降低費用水平。（三）成本費用分析定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定公司根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案，報公司董事會審議通過后實施。八、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.按時進行納稅申報，確保稅款足額、及時繳納。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅務成本。2.關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別和評估稅務風險。2.采取有效措施防范和控制稅務風險，避免稅務違法行為的發(fā)生。九、財務內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)、財務信息真實準確、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營效率和效果。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面。2.重要性原則：關注重要財務事項和關鍵風險點。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：適應公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營環(huán)境的變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權限，避免不相容職務由一人兼任。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范財務核算流程，確保財務信息的真實可靠。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：實施全面預算管理，對公司財務活動進行有效控制。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的財務工作進行考核評價。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構，定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計。2.內(nèi)部審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.公司按照國家規(guī)定聘請具有資質的會計師事務所進行年度財務審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。（三）財