PAGE工程造價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工程造價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，適應(yīng)國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求，為企業(yè)的決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息支持。（二）適用范圍本制度適用于[工程造價(jià)企業(yè)名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、資金籌集、成本核算、收入確認(rèn)、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策等。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等資金管理工作，保證資金安全，及時(shí)記錄資金收支情況。審計(jì)：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋企業(yè)所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，包括工程收入、成本費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)分配等。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)、業(yè)務(wù)、政策等因素的充分分析和預(yù)測(cè)，力求準(zhǔn)確可靠。彈性原則：考慮到市場(chǎng)變化和企業(yè)發(fā)展的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便及時(shí)調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，審核其合理性和準(zhǔn)確性，與各部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。預(yù)算審批與下達(dá)：將審核后的預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)正式預(yù)算，作為企業(yè)年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合預(yù)算安排。財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：詳細(xì)記錄各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，包括實(shí)際收入、成本費(fèi)用支出、資金收支等，定期進(jìn)行分析對(duì)比。定期分析預(yù)算差異：每月或每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出預(yù)算差異及其原因，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。預(yù)警機(jī)制：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差達(dá)到一定程度時(shí)，發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)關(guān)注并采取措施糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致企業(yè)收入、成本費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.調(diào)整流程提出調(diào)整申請(qǐng)：由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。審核與評(píng)估：財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，并提出審核意見(jiàn)。審批：將審核后的調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤黄髽I(yè)管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整預(yù)算并下達(dá)：根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.籌資決策在進(jìn)行籌資決策時(shí)，充分考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)構(gòu)等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。同時(shí)，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理籌資手續(xù)，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金支付審批建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過(guò)審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。日常費(fèi)用支付：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納方可支付。重大資金支出：如工程投資、大額采購(gòu)等，需經(jīng)過(guò)項(xiàng)目論證、財(cái)務(wù)評(píng)估、企業(yè)管理層集體決策等程序后，方可支付。2.資金使用范圍資金主要用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括工程施工、人員薪酬、物資采購(gòu)、辦公費(fèi)用、稅費(fèi)繳納等。嚴(yán)禁將資金用于非法活動(dòng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的其他用途。（三）資金安全管理1.庫(kù)存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。每日及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。妥善保管銀行票據(jù)和印鑒，防止丟失和被盜用。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策變化等因素，合理安排資金，避免資金鏈斷裂等風(fēng)險(xiǎn)。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，以便正確計(jì)算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，凡支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.工程成本核算直接成本核算：工程直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，直接計(jì)入工程成本。間接成本核算：工程間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等，按照一定的分配方法分配計(jì)入各工程成本。分配方法可根據(jù)工程實(shí)際情況選擇，如按直接費(fèi)比例分配、按人工工時(shí)分配等。2.期間費(fèi)用核算管理費(fèi)用核算：包括企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。銷(xiāo)售費(fèi)用核算：企業(yè)為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、銷(xiāo)售人員薪酬等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算：企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：通過(guò)編制成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行事前控制。各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。五、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.工程收入確認(rèn)根據(jù)建造合同準(zhǔn)則，按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)工程收入。在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同總收入乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同收入；同時(shí)，按照合同預(yù)計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)成本后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同費(fèi)用。2.其他收入確認(rèn)其他收入如銷(xiāo)售材料收入、提供勞務(wù)收入等，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)為當(dāng)期收入。（二）利潤(rùn)核算與分配1.利潤(rùn)核算企業(yè)利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益等后的金額。利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.利潤(rùn)分配企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。一般順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生的壞賬計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排固定資產(chǎn)購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：企業(yè)通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行核算。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行攤銷(xiāo)；對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷(xiāo)，但每年進(jìn)行減值測(cè)試。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.編制要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)，附注應(yīng)詳細(xì)披露企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析主要包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析和發(fā)展能力分析等。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。將企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)平均水平、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析其差異和變化趨勢(shì)。八、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制體系：制定涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，包括預(yù)算控制、資金控制、成本控制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督：各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容與頻率：內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制