PAGE企查查財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范企查查公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于企查查公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿足公司決策和管理需要。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，做好資金的籌集、調(diào)度和結(jié)算工作。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議，對(duì)公司投資、融資、利潤(rùn)分配等方案進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)分析工作，定期向公司管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理降低公司稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供資金收付相關(guān)的原始憑證和數(shù)據(jù)。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰、裝訂整齊。3.會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，確保財(cái)務(wù)信息的分類準(zhǔn)確和可比。（二）會(huì)計(jì)核算流程1.原始憑證審核業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。原始憑證應(yīng)包括名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位或個(gè)人簽章等要素。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充、更正或重新開(kāi)具。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，由會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。記賬憑證應(yīng)按照順序編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，會(huì)計(jì)人員及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后加蓋公司公章對(duì)外報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)核算信息化管理1.公司使用專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作，按照軟件使用規(guī)范進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算工作。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和公司發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.靈活性原則：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況的變化，適時(shí)進(jìn)行合理調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算啟動(dòng)每年末，公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)下一年度預(yù)算編制任務(wù)書，明確預(yù)算編制的范圍、時(shí)間要求和編制方法等。2.部門預(yù)算編制各部門根據(jù)公司預(yù)算編制任務(wù)書，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算及其他專項(xiàng)預(yù)算等。部門預(yù)算應(yīng)詳細(xì)分析各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)因素，提供合理的預(yù)算依據(jù)和數(shù)據(jù)支撐。3.預(yù)算匯總與審核財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算初稿。財(cái)務(wù)經(jīng)理組織相關(guān)人員對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)不符合要求的預(yù)算項(xiàng)目提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算審批與下達(dá)公司年度預(yù)算初稿經(jīng)審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并作為公司年度經(jīng)營(yíng)考核的重要依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算目標(biāo)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。五、資金管理制度（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求得到滿足。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.對(duì)于股權(quán)融資，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資行為合法合規(guī)。對(duì)于債權(quán)融資，應(yīng)簽訂合法有效的借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款，保障公司和債權(quán)人的合法權(quán)益。（二）資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交資金使用申請(qǐng)，注明用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。重大資金支出需報(bào)公司管理層審批。3.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的申請(qǐng)執(zhí)行，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進(jìn)行。4.加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)督，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范公司資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門備案。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制銀行預(yù)留印鑒的使用，防止印鑒被盜用。3.對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額，確?，F(xiàn)金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.分析資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)資金回籠管理等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，防范外部因素對(duì)公司資金安全的影響。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別，應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，應(yīng)按照產(chǎn)品或項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。3.銷售費(fèi)用包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)等，應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，分析銷售費(fèi)用的合理性和效益性。4.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，提高資金使用效率。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，合理控制融資成本。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門，作為部門績(jī)效考核的重要指標(biāo)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保成本費(fèi)用支出合理合規(guī)。對(duì)于大額成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審核和控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，減少不必要的成本費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析與監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等規(guī)定。2.員工報(bào)銷成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照?qǐng)?bào)銷制度規(guī)定填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理的費(fèi)用支出。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用，應(yīng)說(shuō)明原因并經(jīng)特殊審批后方可報(bào)銷。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，綜合考慮稅收政策、業(yè)務(wù)模式等因素。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施，確保稅務(wù)籌劃行為的合法性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策執(zhí)行情況，解決稅務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題，維護(hù)公司良好的稅務(wù)環(huán)境。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂，確保財(cái)務(wù)檔案的整齊和規(guī)范。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄索引，便于查找和查閱。3.當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后移交公司檔案管理部門統(tǒng)一保管。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀財(cái)務(wù)檔案。2.外部單位查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)后方可查閱或借閱。查閱