PAGE唐山古冶殘聯(lián)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范唐山古冶殘聯(lián)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本殘聯(lián)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于唐山古冶殘聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置唐山古冶殘聯(lián)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。組織編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核各項(xiàng)原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全，不得坐支現(xiàn)金。負(fù)責(zé)本單位庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和核對(duì)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)本單位票據(jù)的購買、保管和使用，按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)使用規(guī)范。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映本單位各項(xiàng)收入和支出情況，不得隱瞞或虛報(bào)。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)預(yù)算資金，避免編制赤字預(yù)算。5.重點(diǎn)性原則。優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)工作的資金需求，合理分配預(yù)算資金。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上年度收入情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)變化和政策調(diào)整等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類，編制各項(xiàng)支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本單位人員編制情況編制；公用經(jīng)費(fèi)支出按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出根據(jù)年度工作計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算編制。（三）預(yù)算審批程序1.本單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和預(yù)算編制原則，提出年度預(yù)算建議草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審核。2.單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算建議草案進(jìn)行審核后，提交本單位理事會(huì)審議。3.理事會(huì)審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批后的預(yù)算，作為本單位年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。本單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由本單位財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整建議，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則。各項(xiàng)收入應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.應(yīng)收盡收原則。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，確保應(yīng)收盡收，不得隱瞞或截留收入。3.票據(jù)管理原則。嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。（三）收入核算與管理1.財(cái)政撥款收入。按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。財(cái)政撥款收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織事業(yè)收入。事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。事業(yè)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。按照上級(jí)主管部門的規(guī)定和要求，及時(shí)取得上級(jí)補(bǔ)助收入。上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。4.附屬單位上繳收入。按照附屬單位的規(guī)定和要求，及時(shí)取得附屬單位上繳收入。附屬單位上繳收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。5.經(jīng)營收入。按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織經(jīng)營收入。經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，并按照規(guī)定進(jìn)行成本核算和利潤(rùn)分配。6.其他收入。按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)取得其他收入。其他收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.?？顚Ｓ迷瓌t。各項(xiàng)專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則。合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益，確保各項(xiàng)工作任務(wù)的順利完成。（三）支出審批程序1.人員經(jīng)費(fèi)支出。按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位人員編制情況，由人事部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。按照定額標(biāo)準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項(xiàng)目支出。按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項(xiàng)目支出應(yīng)提交理事會(huì)審議。（四）支出核算與管理(1)人員經(jīng)費(fèi)支出。包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位人員編制情況，及時(shí)足額發(fā)放，不得拖欠。(刪除重復(fù)內(nèi)容，保留核心要點(diǎn))(2)公用經(jīng)費(fèi)支出。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制使用，不得超支。(3)項(xiàng)目支出。按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，合理安排項(xiàng)目資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，不得擅自改變項(xiàng)目用途和資金使用范圍。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類。本單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)。資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置。本單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。購置資產(chǎn)前，應(yīng)編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。購置資產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)處置。本單位處置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。處置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)清查和評(píng)估，提出處置意見，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。處置資產(chǎn)后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查。本單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)。本單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況進(jìn)行說明，并提出處理意見。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表。本單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)情況說明書。本單位應(yīng)編寫財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析說明。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、預(yù)算執(zhí)行情況分析、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)。本單位應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.分析方法。本單位應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析方法應(yīng)包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。本單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。本單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)本單位的