PAGE中小房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中小房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目公司、分公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，為公司決策提供支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行成本核算與控制，參與預(yù)算編制。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度的部門預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.公司管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，下達(dá)正式年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并提出預(yù)警。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的調(diào)整方案，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.對(duì)籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)籌資方案。3.辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付安全、合規(guī)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。2.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金短缺、資金閑置等異常情況進(jìn)行預(yù)警。3.定期對(duì)資金使用效益進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)特點(diǎn)，確定成本核算對(duì)象為具體的開發(fā)項(xiàng)目。（二）成本項(xiàng)目構(gòu)成1.土地成本：包括土地出讓金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。2.前期工程費(fèi)：如規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)等。3.建筑安裝工程費(fèi)：涵蓋建筑工程、安裝工程等費(fèi)用。4.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括供水、供電、道路等費(fèi)用。5.公共配套設(shè)施費(fèi)：如幼兒園、會(huì)所等建設(shè)費(fèi)用。6.開發(fā)間接費(fèi)：指為開發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。（三）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將開發(fā)成本按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。（四）成本控制措施1.建立成本控制目標(biāo)體系，將成本目標(biāo)分解到各部門和各階段。2.加強(qiáng)成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本支出。3.對(duì)成本發(fā)生過程進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。4.定期進(jìn)行成本分析，總結(jié)成本控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。（五）費(fèi)用管理1.明確費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.建立費(fèi)用審批制度，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程。3.對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分類核算和分析，提高費(fèi)用使用效益。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)銷售收入。（二）銷售價(jià)格管理1.根據(jù)市場(chǎng)行情、成本狀況等因素，制定合理的銷售價(jià)格策略。2.銷售價(jià)格調(diào)整需經(jīng)公司管理層審批，并及時(shí)通知相關(guān)部門。（三）銷售合同管理1.在簽訂銷售合同前，對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)。2.銷售合同簽訂后，及時(shí)進(jìn)行登記和歸檔，跟蹤合同執(zhí)行情況。3.加強(qiáng)銷售款項(xiàng)回收管理，確保銷售收入及時(shí)足額入賬。（四）利潤(rùn)分配1.按照公司法和公司章程規(guī)定，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。七、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義和標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的范圍：包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)使用壽命合理攤銷無形資產(chǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求。（二）財(cái)務(wù)分析1.根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)資料，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。2.分析指標(biāo)包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制體系，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部牽制。3.對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)控制。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)審計(jì)人員。2.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，跟蹤整改落實(shí)情況。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備。2