PAGE稅網財務制度總則制度目的本財務制度旨在規(guī)范稅網公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于稅網公司及其所屬各部門、分支機構。制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家稅收法律法規(guī)以及其他相關財經法規(guī)制定，并結合公司實際情況進行修訂和完善。基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，依法納稅，依法理財。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和財務關系，確保財務工作無死角、無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，定期編制財務報表，為公司決策提供及時、有效的財務信息。5.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，實現公司經濟效益最大化。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、財務計劃，組織財務核算和財務分析工作。2.負責公司資金籌集、資金運用和資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。3.負責公司稅務管理，依法納稅申報，合理稅務籌劃，降低稅務風險。4.負責公司財務檔案管理，妥善保管各類財務憑證、賬簿、報表等資料。5.參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議，對公司經濟活動進行財務監(jiān)督和風險控制。財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施財務管理制度。負責財務團隊建設和管理，指導、監(jiān)督財務人員工作，提高財務人員業(yè)務水平。組織財務預算編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理、稅務管理和財務風險管理，協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員負責公司日常財務核算工作，按照會計制度和會計準則進行賬務處理，編制會計憑證和財務報表。負責財務數據統(tǒng)計和分析，協助財務經理進行財務預算編制和成本控制。負責財務檔案管理，整理、裝訂、保管各類會計憑證、賬簿、報表等資料。協助財務經理進行稅務申報和稅務籌劃工作，確保公司依法納稅。3.出納人員負責公司現金收付、銀行結算等資金出納工作，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。負責編制現金流量表和資金日報表，及時反映公司資金收支情況。協助會計人員進行財務核算工作，完成財務經理交辦的其他臨時性工作。財務人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正，堅持原則，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴格遵守財經法律法規(guī)和公司財務制度，不得違規(guī)操作，不得泄露公司財務信息。3.不斷提高業(yè)務水平和綜合素質，積極參加業(yè)務培訓和學習，為公司提供優(yōu)質高效的財務服務。財務核算與管理會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計科目和會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣，以人民幣元為記賬單位。會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。2.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~按照會計科目分類設置，明細賬按照明細科目分類設置；日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬；其他輔助性賬簿根據公司管理需要設置，如固定資產明細賬、應收賬款明細賬、應付賬款明細賬等。3.會計憑證和賬簿應當按照規(guī)定的格式和內容填寫，做到字跡清晰、數字準確、摘要簡明、內容完整。記賬憑證應當連續(xù)編號，并加蓋制單、審核、記賬、會計主管等人員印章。賬簿應當定期打印，裝訂成冊，妥善保管。財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附注等。財務報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表由會計人員編制，經財務經理審核后報公司管理層和相關部門。財務報表應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和要求編制，并按照規(guī)定的時間和方式報送稅務機關、工商行政管理部門等有關部門。3.公司應當定期對財務報表進行分析，評估公司財務狀況和經營成果，發(fā)現問題及時采取措施加以解決。財務分析應當包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容，為公司決策提供依據。財務預算管理1.公司實行全面預算管理制度，包括經營預算、專門決策預算和財務預算。經營預算是對公司日常經營活動的預算，如銷售預算、生產預算、采購預算、費用預算等；專門決策預算是對公司重大投資、籌資等決策活動的預算，如固定資產投資預算、長期借款預算等；財務預算是反映公司預算期內現金收支、經營成果和財務狀況的預算，如現金預算、利潤預算、資產負債表預算等。2.財務預算編制應當遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由公司管理層提出預算目標，各部門根據公司預算目標編制本部門預算草案，經財務部門審核后報公司管理層審批。3.財務預算一經批準，應當嚴格執(zhí)行。各部門應當將預算指標層層分解，落實到具體責任人，確保預算執(zhí)行到位。財務部門應當定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。4.公司應當定期對預算執(zhí)行情況進行考核，對完成預算指標的部門和個人給予獎勵，對未完成預算指標的部門和個人進行處罰。預算考核應當與績效評價相結合，充分發(fā)揮預算的激勵和約束作用。成本費用管理1.公司應當建立健全成本費用管理制度，加強成本費用核算和控制，降低成本費用水平提高經濟效益。2.成本費用核算應當按照規(guī)定的成本核算對象、成本項目和成本計算方法進行歸集和分配，確保成本費用核算準確、真實。3.公司應當制定成本費用控制標準，對成本費用支出進行嚴格控制。各部門應當按照成本費用控制標準，合理安排各項支出，杜絕浪費和不合理開支。4.公司應當定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。成本費用分析應當包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等內容，為公司成本費用管理提供依據。資產管理1.貨幣資金管理公司應當加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金安全?，F金收付應當嚴格按照國家現金管理規(guī)定進行，不得坐支現金，不得白條頂庫。庫存現金應當日清月結，定期盤點，確保賬實相符。銀行存款應當按照銀行賬戶管理規(guī)定開設和使用，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。公司應當加強對貨幣資金收支的內部控制，建立健全貨幣資金審批制度和授權制度，明確審批流程和審批權限，防止貨幣資金被盜、挪用等風險。2.應收賬款管理公司應當加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程。銷售部門應當在銷售合同簽訂前對客戶信用狀況進行調查和評估，合理確定信用額度和信用期限。銷售合同應當明確付款方式、付款期限等條款，確保應收賬款及時收回。財務部門應當對應收賬款進行跟蹤管理，定期與客戶核對賬款余額，及時催收逾期賬款。對逾期賬款應當采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應收賬款回收率。公司應當定期對應收賬款進行賬齡分析，對賬齡較長的應收賬款應當重點關注，采取措施加以解決。同時，應當按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，應當按照規(guī)定程序核銷。3.存貨管理公司應當加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨管理職責和流程。存貨管理應當包括存貨采購、存貨驗收、存貨保管、存貨發(fā)出等環(huán)節(jié)。采購部門應當根據公司生產經營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保存貨質量和供應及時性。倉庫部門應當對存貨進行驗收、保管和發(fā)出管理，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。存貨發(fā)出應當按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保存貨成本核算準確。公司應當定期對存貨進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的存貨應當及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。同時，應當按照規(guī)定計提存貨跌價準備，對存貨賬面價值低于可變現凈值的部分，應當計提存貨跌價準備。4.固定資產管理公司應當加強固定資產管理，建立健全固定資產管理制度，明確固定資產管理職責和流程。固定資產管理應當包括固定資產購置、固定資產驗收、固定資產折舊、固定資產處置等環(huán)節(jié)。固定資產購置應當按照公司預算和審批程序進行，選擇合適的固定資產供應商，簽訂購置合同，確保固定資產質量和價格合理。固定資產驗收應當按照規(guī)定的驗收標準進行，對驗收合格的固定資產應當及時入賬，并建立固定資產卡片。固定資產折舊應當按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產折舊計提準確。固定資產處置應當按照規(guī)定的程序進行，對閑置、報廢、毀損的固定資產應當及時進行處置，確保固定資產賬面價值與實際價值相符。同時，應當按照規(guī)定對固定資產處置收入和處置損失進行核算。稅務管理稅務登記與申報1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。2.公司應當按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他納稅資料。納稅申報應當做到數據真實、計算準確，并在規(guī)定的期限內繳納稅款。3.公司應當按照規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年。稅款繳納與稅務籌劃1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。繳納稅款時，應當按照規(guī)定填寫納稅申報表，提供相關資料，確保稅款繳納準確無誤。2.公司應當加強稅務管理，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險，節(jié)約稅務成本。稅務籌劃應當在合法合規(guī)的前提下進行，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)規(guī)定，優(yōu)化公司稅務結構，提高公司經濟效益。3.公司應當建立健全稅務風險管理機制，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現和解決稅務問題，避免因稅務問題給公司帶來損失。稅務檔案管理1.公司應當建立健全稅務檔案管理制度，妥善保管各類稅務資料，包括稅務登記證、納稅申報表、完稅憑證、發(fā)票等。稅務檔案應當按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀。2.稅務檔案管理人員應當對稅務檔案進行分類、整理、歸檔，確保稅務檔案資料完整、有序。稅務檔案查閱應當按照規(guī)定的程序進行審批，查閱人員不得擅自復制、轉借稅務檔案資料。財務監(jiān)督與審計內部財務監(jiān)督1.公司應當建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。內部財務監(jiān)督應當包括財務管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務預算執(zhí)行情況監(jiān)督、財務收支情況監(jiān)督、資產管理情況監(jiān)督等內容。2.財務部門應當定期對公司財務活動進行自查自糾，及時發(fā)現和解決財務問題。對發(fā)現的重大財務問題，應當及時向公司管理層報告，并采取有效措施加以解決。3.公司各部門應當配合財務部門的內部財務監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關信息，不得隱瞞、虛報財務情況。**內部審計**1.公司應當建立健全內部審計制度，加強對公司財務活動、經營活動和內部控制的審計監(jiān)督，確保公司規(guī)范運作，提高經濟效益。內部審計應當按照規(guī)定的審計程序和審計方法進行，審計報告應當客觀、公正、準確。2.內部審計機構應當定期對公司財務報表、財務預算、財務收支、資產管理等進行審計，對公司內部控制制度的健全性和有效性進行評價，發(fā)現問題及時提出審計建議和整改意見。3.公司管理層應當重視內部審計工作，支持內部審計機構開展工作，對內部審計報告提出的問題應當及時進行整改。內部審計機構應當對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。外部審計1.公司應當按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計，出具審計報告。外部審計應當按照獨立審計準則進行，審計報告應當真實、客觀、公正。2.公司應當積極配合外部審計機構開展工作，如實提供財務資料和相關信息，不得隱瞞、虛報財務情況。對外部審計機構提出的問題，應當及時進行整改，并將整改情況向外部審計機構反饋。3.公司管理層應當重視外部審計意見，根據外部審計意見及時調整公司財務決策和經營策略，加強公司財務管理和內部控制，提高公司管理水平和經濟效益。附則制度