PAGE文旅投公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本文旅投公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于文旅投公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)核算體系和管理制度。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.制衡性原則：明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并保持相對穩(wěn)定。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層審批。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核。2.會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.期末進(jìn)行結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并按季度分解下達(dá)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核資金預(yù)算，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資金來源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對籌集資金的管理，合理安排資金使用，降低資金成本。（三）資金使用管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，控制資金支出。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對資金支付的審核，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬。4.定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。（四）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.銀行賬戶預(yù)留印鑒應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款。3.存貨加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入公司預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置價(jià)值相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)來源合法合規(guī)。對取得的無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，合理確定入賬價(jià)值，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置價(jià)值相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，正確核算成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理支出。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出，確保支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則按照國家會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，合理確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額。（二）收入核算管理1.建立健全收入核算制度，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對收入合同的管理，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入按時(shí)足額入賬。（三）收入收繳管理1.按照規(guī)定及時(shí)收繳各項(xiàng)收入，確保資金及時(shí)回籠。2.加強(qiáng)對收入收繳情況的監(jiān)督和檢查，防止收入流失。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算按照國家會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照公司章程規(guī)定進(jìn)行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報(bào)股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.加強(qiáng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，確保公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范、健康運(yùn)行。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.識別、評估和分析公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.加強(qiáng)對重大財(cái)務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)評估，確保決策科學(xué)、合理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.推進(jìn)公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。2.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。（二）財(cái)務(wù)信息安全管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，建立健全信息安全制度和措施。2.對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)和升級，防止