PAGE銅冶煉廠財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范銅冶煉廠的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于銅冶煉廠及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。5.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責銅冶煉廠的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置內(nèi)部職能崗位，包括財務經(jīng)理、會計、出納、成本核算等崗位。（二）人員職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責財務制度的制定、修訂和完善，確保企業(yè)財務活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部管理要求。組織財務核算和財務報表編制，定期向企業(yè)管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果，為決策提供財務支持。負責資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，進行財務分析和風險評估，提出合理化建議。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護企業(yè)良好的外部財務環(huán)境。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責會計檔案管理，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。4.成本核算負責銅冶煉廠生產(chǎn)成本的核算和分析，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本核算相關數(shù)據(jù)，準確計算產(chǎn)品成本，為成本控制和定價決策提供依據(jù)。定期進行成本分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。三、財務核算制度（一）會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法進行賬務處理。（二）會計憑證1.原始憑證必須具備真實性、合法性、完整性和準確性，經(jīng)審核無誤后才能作為記賬依據(jù)。2.記賬憑證應根據(jù)審核后的原始憑證編制，確保會計分錄的正確性和摘要的清晰性。（三）會計賬簿1.設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記。2.賬簿記錄應及時、準確、完整，定期進行核對和結賬，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理要求進行編制，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。3.財務報表編制完成后，應進行審核和分析，為企業(yè)決策提供有用的財務信息。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.每年末根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務狀況，編制下一年度的資金預算。2.資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集和資金運用等方面的內(nèi)容，確保資金的合理安排和有效使用。3.資金預算經(jīng)企業(yè)管理層審核批準后，嚴格按照預算執(zhí)行，不得隨意調整。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確?；I資渠道合法、合規(guī)。3.對籌集資金的使用進行嚴格監(jiān)控，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展項目，不得挪作他用。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金支出應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和必要性。3.加強對資金使用的監(jiān)督檢查，防止資金浪費和濫用，確保資金安全。（四）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付業(yè)務應及時登記入賬，做到日清月結，賬款相符。3.加強對現(xiàn)金支出的審核，嚴禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（五）銀行存款管理1.按照國家銀行結算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務，確保銀行存款的安全。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的受益對象進行核算。2.嚴格區(qū)分生產(chǎn)成本、期間費用等不同類型的成本費用，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用控制目標1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和市場行情，制定合理的成本費用控制目標。2.通過成本費用預算、成本分析、成本控制等措施，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。（三）成本費用核算方法1.采用品種法、分批法、分步法等適合銅冶煉廠生產(chǎn)特點的成本核算方法，準確計算產(chǎn)品成本。2.對生產(chǎn)成本進行明細核算，包括直接材料、直接人工、制造費用等項目。3.期間費用按照費用性質進行明細核算，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。（四）成本費用分析與控制1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。2.針對成本費用分析結果，采取有效的控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、控制費用支出等。3.建立成本費用考核制度，對各部門和各產(chǎn)品的成本費用控制情況進行考核評價，激勵各部門和員工積極參與成本費用控制工作。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要和預算安排，進行可行性研究和論證。2.購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。3.固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門組織相關部門進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質量和數(shù)量符合合同要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等方式。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法、合規(guī)。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應按照規(guī)定進行核銷。七、存貨管理制度（一）存貨定義與分類1.存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉材料等類別。（二）存貨采購與驗收1.存貨采購應根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，制定采購計劃。2.采購存貨應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保存貨的質量和價格合理。3.存貨到貨后，由采購部門組織相關部門進行驗收，驗收合格后方可入庫。（三）存貨計價1.存貨計價采用先進先出法、加權平均法等方法，確保存貨成本的準確計算。2.對于不同批次采購的存貨，應分別核算其成本。（四）存貨清查與盤點1.定期對存貨進行清查和盤點，確保存貨賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（五）存貨發(fā)出1.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保存貨發(fā)出的合理性和必要性。2.存貨發(fā)出應及時進行賬務處理，按照存貨計價方法計算發(fā)出存貨的成本。八、財務審批制度（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，確保審批行為合法、合規(guī)。2.堅持分級審批、權責明確的原則，明確各級審批人員的審批權限和責任。3.審批過程應公正、透明，提高審批效率，確保企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的順利開展。（二）審批流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人應填寫相關審批表單，詳細說明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、金額、用途等信息。2.經(jīng)辦人將審批表單提交給部門負責人進行初審，部門負責人應審核經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合理性和必要性，并簽署意見。3.初審通過后，審批表單提交給財務部門進行審核，財務部門應審核經(jīng)濟業(yè)務的合法性、合規(guī)性和資金安排的合理性，并簽署意見。4.財務審核通過后，審批表單提交給企業(yè)管理層進行終審，企業(yè)管理層應根據(jù)企業(yè)整體情況和決策要求，簽署審批意見。（三）審批權限1.明確不同金額范圍的經(jīng)濟業(yè)務的審批權限，如小額費用由部門負責人審批，較大金額費用由企業(yè)管理層審批等。2.對于重大經(jīng)濟決策和重大資金支出，應實行集體決策審批制度。九、財務報告與分析制度（一）財務報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內(nèi)容。3.財務報告編制完成后，應進行審核和校對，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。（二）財務報告報送1.及時將財務報告報送企業(yè)管理層、股東及相關政府部門。2.財務報告應按照規(guī)定的格式和要求進行報送，確保報送的及時性和完整性。（三）財務分析1.根據(jù)財務報告和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，定期進行財務分析。2.財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過分析找出企業(yè)存在的問題和潛在風險。3.針對財務分析結果，提出改進措施和建議，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。十、會計檔案管理制度（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單、發(fā)票存根等各類會計資料。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計年度終了后，會計人員應及時對會計檔案進行整理和裝訂，確保會計檔案的完整性和規(guī)范性。2.按照會計檔案的類別和保管期限，進行分類歸檔，編制會計檔案目錄。（三）會計檔案保管1.設立專門的會計檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保會計檔案的安全保管。2.按照規(guī)定的保管期限對會計檔案進行保管，不得擅自銷毀會計檔案。（四）會計檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱會計檔案應填寫查閱申請表，經(jīng)財務部門負責人批準后方可查閱。2.外部單位查閱會計檔案應持單位介紹信，經(jīng)企業(yè)管理層批準后方可查閱。查閱過程中應指定專人陪同，不得擅自將會計檔案帶出保管庫。3.借閱會計檔案應填寫借閱申請表，經(jīng)財務部門負責人批準后方可借閱，并限期歸還