PAGE工程報賬財務(wù)制度范本一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司工程報賬財務(wù)管理，規(guī)范工程報賬行為，確保工程資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有工程項目的報賬管理，包括但不限于新建、改建、擴(kuò)建、裝修等工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：工程報賬必須符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：報賬憑證必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映工程實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.合理性原則：報賬支出必須合理，符合工程預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。4.及時性原則：報賬人員應(yīng)及時辦理報賬手續(xù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時準(zhǔn)確。二、工程報賬流程（一）報賬準(zhǔn)備1.項目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)組織工程實施，確保工程按計劃進(jìn)行，并及時收集整理工程報賬所需的相關(guān)資料，包括但不限于合同、發(fā)票、驗收報告、費用明細(xì)清單等。2.報賬人員：熟悉報賬流程和要求，負(fù)責(zé)對收集到的報賬資料進(jìn)行初步審核，確保資料的真實性、完整性和合規(guī)性。（二）報賬申請1.報賬人員：根據(jù)審核后的報賬資料，填寫《工程報賬申請表》，詳細(xì)注明報賬項目、金額、報賬期間等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人：對報賬申請進(jìn)行審核，簽署意見后報財務(wù)部門。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)人員：收到報賬申請后，對報賬資料進(jìn)行詳細(xì)審核，重點審核報賬憑證的真實性、合法性、完整性和合理性，以及報賬金額是否與合同、預(yù)算相符。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人：對審核通過的報賬申請進(jìn)行審批，簽署意見后報公司領(lǐng)導(dǎo)。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.公司領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)財務(wù)審核意見，對報賬申請進(jìn)行最終審批。2.審批通過：報賬申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)。3.審批不通過：如報賬申請不符合規(guī)定，財務(wù)部門應(yīng)及時通知報賬人員，并說明原因，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（五）報賬支付1.財務(wù)人員：根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理報賬支付手續(xù)。2.支付方式：報賬支付方式包括支票、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)實際情況和公司規(guī)定確定。3.支付記錄：財務(wù)人員應(yīng)及時記錄報賬支付情況，確保支付信息的準(zhǔn)確無誤。三、報賬憑證管理（一）憑證種類工程報賬憑證包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、合同、驗收報告、費用明細(xì)清單、審批文件等。（二）憑證要求1.發(fā)票：發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.收據(jù)：收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額等。3.合同：合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括工程名稱、工程內(nèi)容、工程金額、付款方式、付款時間、質(zhì)量要求、驗收標(biāo)準(zhǔn)等。4.驗收報告：驗收報告應(yīng)詳細(xì)記錄工程驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、驗收內(nèi)容、驗收結(jié)論等。5.費用明細(xì)清單：費用明細(xì)清單應(yīng)詳細(xì)列出各項費用的名稱、金額、計算依據(jù)等。6.審批文件：審批文件應(yīng)包括工程立項批復(fù)、預(yù)算批復(fù)、合同審批表、報賬申請表、領(lǐng)導(dǎo)審批意見等。（三）憑證審核1.報賬人員：在報賬前，應(yīng)對報賬憑證進(jìn)行初步審核，確保憑證的真實性、完整性和合規(guī)性。2.財務(wù)人員：在報賬時，應(yīng)對報賬憑證進(jìn)行詳細(xì)審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性和合理性，以及報賬金額是否與合同、預(yù)算相符。3.審核要點：審核發(fā)票時，應(yīng)注意發(fā)票的真?zhèn)?、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等是否與實際業(yè)務(wù)相符；審核收據(jù)時，應(yīng)注意收據(jù)的真?zhèn)巍㈤_票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額等是否與實際業(yè)務(wù)相符；審核合同時，應(yīng)注意合同的條款是否明確、雙方的權(quán)利和義務(wù)是否對等、工程金額是否與預(yù)算相符等；審核驗收報告時，應(yīng)注意驗收報告的內(nèi)容是否詳細(xì)、驗收人員是否簽字、驗收結(jié)論是否明確等；審核費用明細(xì)清單時，應(yīng)注意費用明細(xì)清單的內(nèi)容是否詳細(xì)、各項費用的計算依據(jù)是否合理等；審核審批文件時，應(yīng)注意審批文件的流程是否合規(guī)、領(lǐng)導(dǎo)審批意見是否明確等。（四）憑證保管1.財務(wù)人員：應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，對報賬憑證進(jìn)行妥善保管，確保憑證的安全完整。2.保管期限：報賬憑證的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。3.保管方式：報賬憑證應(yīng)按照時間順序進(jìn)行整理、裝訂，并分類存放于專門的檔案柜中，以便于查閱和管理。四、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)組織編制工程預(yù)算，根據(jù)工程設(shè)計文件、施工圖紙、工程量清單等資料，結(jié)合市場價格行情和公司實際情況，合理確定工程預(yù)算金額。2.預(yù)算編制要求：工程預(yù)算應(yīng)包括直接費用、間接費用、利潤、稅金等各項費用，各項費用的計算應(yīng)準(zhǔn)確、合理，不得高估或低估。3.預(yù)算審批：工程預(yù)算編制完成后，應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)審批通過后的預(yù)算作為工程報賬的控制依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)組織工程實施，嚴(yán)格按照工程預(yù)算執(zhí)行，控制工程成本，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.預(yù)算調(diào)整：如因工程變更、市場價格波動等原因需要調(diào)整工程預(yù)算，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)審批通過后的預(yù)算調(diào)整作為工程報賬的依據(jù)。（三）預(yù)算分析1.財務(wù)部門：定期對工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實際支出與預(yù)算金額的差異，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編制工程預(yù)算分析報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司決策提供參考依據(jù)。五、工程成本核算（一）成本核算對象工程成本核算對象應(yīng)根據(jù)工程特點和管理要求確定，一般以單項工程為成本核算對象。（二）成本核算內(nèi)容工程成本核算內(nèi)容包括直接費用和間接費用，具體如下：1.直接費用：包括人工費、材料費、機(jī)械使用費、其他直接費等。2.間接費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費、水電費、勞動保護(hù)費等。（三）成本核算方法工程成本核算方法應(yīng)根據(jù)工程特點和管理要求確定，一般采用制造成本法，即將工程成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入工程成本，間接成本按照一定的方法分配計入工程成本。（四）成本核算流程1.報賬人員：在報賬時，應(yīng)按照成本核算對象和成本項目，對報賬憑證進(jìn)行分類整理，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.財務(wù)人員：根據(jù)報賬憑證，按照成本核算方法，對工程成本進(jìn)行核算，編制工程成本報表。3.成本分析：財務(wù)人員應(yīng)定期對工程成本進(jìn)行分析，對比實際成本與預(yù)算成本的差異，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。六、工程資金管理（一）資金籌集1.公司領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)工程建設(shè)需要，合理安排工程資金籌集計劃，確保工程資金的及時足額到位。2.資金籌集方式：工程資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等，具體籌集方式應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場環(huán)境確定。（二）資金使用1.項目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)編制工程資金使用計劃，按照工程進(jìn)度和實際需要，合理安排工程資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金使用審批：工程資金使用應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)審批通過后的資金使用計劃作為工程報賬的依據(jù)。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門：定期對工程資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，檢查資金使用是否符合規(guī)定，是否存在資金浪費、挪用等現(xiàn)象。2.監(jiān)控報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編制工程資金監(jiān)控報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司決策提供參考依據(jù)。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.審計部門：定期對工程報賬財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。2.審計內(nèi)容：審計內(nèi)容包括報賬憑證的真實性、合法性、完整性和合理性，工程預(yù)算的執(zhí)行情況，工程成本的核算情況，工程資金的使用情況等。（二）外部審計1.公司領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)需要，委托外部審計機(jī)構(gòu)對公司工程報賬財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督檢查，確保公司財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.審計報告：外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計報