PAGE太倉市村級財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強太倉市村級財務(wù)管理，規(guī)范村級財務(wù)行為，保障村級集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本市實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于太倉市行政區(qū)域內(nèi)的所有村級組織，包括村民委員會、村集體經(jīng)濟組織等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保村級財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則實行民主理財，財務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則合理安排收支，確保村級財務(wù)收支平衡，防止出現(xiàn)赤字。4.節(jié)約高效原則厲行節(jié)約，提高資金使用效率，杜絕浪費。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村級應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)村級財務(wù)核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期向村民公開財務(wù)信息。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。（三）村級組織負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對村級財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員履行職責(zé)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審批各項財務(wù)收支。3.定期聽取財務(wù)工作匯報，研究解決財務(wù)管理中存在的問題。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級收入包括財政補助收入、上級專項撥款、村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入等。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得白條抵庫。3.村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入等應(yīng)按照合同約定及時收取，不得拖欠。（二）支出管理1.村級支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，實行“一支筆”審批。審批程序為：經(jīng)辦人簽字、證明人簽字、村財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、村組織負(fù)責(zé)人審批。2.支出應(yīng)符合財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.大額支出應(yīng)實行集體研究決定，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)備案。4.村級支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、接受單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。四、財務(wù)審批程序（一）一般財務(wù)支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。2.證明人對支出事項的真實性進行證明，并簽字。3.村財務(wù)負(fù)責(zé)人對支出的合法性、合規(guī)性進行審核，簽字確認(rèn)。4.村組織負(fù)責(zé)人進行審批，簽字同意報銷。（二）大額財務(wù)支出審批程序1.由村組織負(fù)責(zé)人提出大額支出事項，提交村兩委會議或村民代表會議討論。2.會議應(yīng)就支出事項的必要性、可行性、資金來源等進行充分討論，并形成決議。3.決議通過后，由村組織負(fù)責(zé)人簽字，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)備案。4.按照一般財務(wù)支出審批程序進行報銷。五、財務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.財務(wù)計劃：包括年度財務(wù)收支預(yù)算、固定資產(chǎn)購建計劃等。2.各項收入：包括財政補助收入、上級專項撥款、村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入等。3.各項支出：包括生產(chǎn)性支出、非生產(chǎn)性支出、福利性支出等。4.債權(quán)債務(wù)：包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、借款等。5.集體資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。6.收益分配：包括年度收益情況、收益分配方案等。（二）公開方式1.設(shè)立固定的財務(wù)公開欄，定期公開財務(wù)信息。2.利用村廣播、微信公眾號等形式進行公開。3.召開村民會議或村民代表會議，通報財務(wù)情況。（三）公開時間財務(wù)公開應(yīng)定期進行，一般每季度公開一次，重大財務(wù)事項應(yīng)及時公開。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全村級民主理財小組，成員由村民代表選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對村級財務(wù)進行民主監(jiān)督。2.民主理財小組應(yīng)定期對村級財務(wù)進行審核，對不合理的支出有權(quán)提出否決意見。3.村級組織應(yīng)接受民主理財小組的監(jiān)督，及時整改存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)定期對村級財務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門應(yīng)加強對村級財務(wù)的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進行處理。七、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)清查1.村級應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，查明資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。（二）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的購置、建造、驗收、使用、保管、處置等情況進行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息。3.定期對資產(chǎn)登記情況進行核對，確保賬實相符。（三）資源管理1.村級資源包括土地、山林、水面等，應(yīng)建立資源臺賬，詳細(xì)記錄資源的數(shù)量、位置、用途等信息。2.資源的發(fā)包、租賃等應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.加強對資源的開發(fā)利用管理，提高資源利用效益。八、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類村級使用的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、支出報銷單、轉(zhuǎn)賬支票等。（二）票據(jù)領(lǐng)購村級財務(wù)人員應(yīng)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)領(lǐng)購票據(jù)，領(lǐng)購時應(yīng)登記票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.開具票據(jù)應(yīng)字跡清楚，內(nèi)容完整，印章齊全。3.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并注明作廢原因。（四）票據(jù)保管1.使用后的票據(jù)應(yīng)及時整理、裝訂，妥善保管。2.票據(jù)保管期限為五年，期滿后經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)，方可銷毀。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容村級財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)公開資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進行分類整理、裝訂成冊。2.檔案應(yīng)注明年度、月份、編號等信息，便于查找和使用。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人保管，保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管制度，不得擅自