PAGE團(tuán)膳公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本團(tuán)膳公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作無遺漏。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事項(xiàng)，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制及財務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確財務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.參與公司預(yù)算編制、成本控制及財務(wù)風(fēng)險防范工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)資金管理和稅務(wù)籌劃，與銀行、稅務(wù)等部門保持良好溝通。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。協(xié)助編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料完整、安全。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及資金保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計(jì)做好相關(guān)財務(wù)工作，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金。三、財務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司采用[具體會計(jì)準(zhǔn)則]進(jìn)行會計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會計(jì)估計(jì)應(yīng)合理、謹(jǐn)慎，一經(jīng)確定不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。2.會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)設(shè)置。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計(jì)人員編制記賬憑證。3.會計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.期末，會計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后對外報送。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和期限報送。3.財務(wù)報表報送前，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋公司公章。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金收入管理1.公司收入主要包括團(tuán)膳業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶簽訂合同，明確收款方式和時間。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的監(jiān)控，確?？铐?xiàng)及時足額收回。對于逾期未收款項(xiàng)，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，采取有效措施催收。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，先由經(jīng)辦部門填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門審核支出申請單的合法性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付手續(xù)。4.資金支出應(yīng)遵循以下原則：預(yù)算控制原則：支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。審批原則：未經(jīng)審批的支出不得支付。合法合規(guī)原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度規(guī)定。（四）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的限額進(jìn)行管理，不得超限額存放現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用，不得坐支現(xiàn)金。（五）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立銀行賬戶，并報財務(wù)部門備案。2.銀行存款收支應(yīng)通過銀行結(jié)算賬戶辦理，不得出租、出借銀行賬戶。3.出納人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各成本核算對象。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.食材成本食材成本包括采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲成本等。采購成本按照實(shí)際采購價格核算，運(yùn)輸成本和倉儲成本按照合理分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)入食材成本。2.人工成本人工成本包括員工工資、獎金、福利等。按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.其他成本費(fèi)用其他成本費(fèi)用包括水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、辦公費(fèi)等。按照規(guī)定的核算方法計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)。2.加強(qiáng)食材采購管理，通過招標(biāo)、詢價等方式降低采購成本。3.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人工成本。4.加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊采用[具體折舊方法]，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價值較低，使用期限較短的資產(chǎn)。2.低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用時將其價值一次性計(jì)入成本費(fèi)用。3.建立低值易耗品臺賬，記錄其購置、領(lǐng)用、報廢等情況。（三）庫存物資管理1.庫存物資包括食材、調(diào)料、辦公用品等。2.庫存物資應(yīng)進(jìn)行分類管理，設(shè)置庫存明細(xì)賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫情況。3.定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)庫存物資的保管，防止變質(zhì)損壞。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)填報納稅申報表，繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。八、財務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報告，提出審計(jì)意見和建議。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行。2.對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時制止并提出處理意見。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報告等。（二）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定