PAGE如何整改財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司資金使用效率，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入確認(rèn)、利潤(rùn)分配等，確保財(cái)務(wù)制度全面覆蓋。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因錯(cuò)誤導(dǎo)致決策失誤。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策和進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預(yù)算計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和流動(dòng)性。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，為管理層提供決策支持和財(cái)務(wù)建議。參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)評(píng)估和決策。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)成本。監(jiān)督和檢查公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。主持財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、銀行等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算和管理，提供成本分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整性和安全性。參與財(cái)務(wù)管理制度的制定和修訂，提出合理化建議。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和資金盤點(diǎn)工作。及時(shí)傳遞資金收支信息，保證財(cái)務(wù)信息的暢通。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等六大類，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)審批后的原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和一致性。期末，按照會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位，如股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。四、資金管理制度1.資金籌集管理公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等，應(yīng)根據(jù)不同方式的特點(diǎn)和公司實(shí)際情況選擇合適的融資渠道。進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。對(duì)于債權(quán)融資，應(yīng)充分評(píng)估融資成本、風(fēng)險(xiǎn)和還款能力，簽訂合法有效的融資合同。加強(qiáng)對(duì)融資資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，合理安排資金使用，提高資金使用效率。2.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，按照年度、季度和月度編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、成本費(fèi)用預(yù)算等進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送資金預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總、審核和平衡后，報(bào)管理層審批。加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。3.資金日常管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范資金收支審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金收支的合法性和合規(guī)性。建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流量、資金余額等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)并采取相應(yīng)措施。加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出和資金挪用等行為。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的開具、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)安全。建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)方單位等信息，便于核對(duì)和查詢。定期對(duì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決結(jié)算過程中的問題。五、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用與收入的合理配比。嚴(yán)格劃分資本性支出和收益性支出，資本性支出應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本，分期攤銷；收益性支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類與核算方法公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本核算應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和工藝流程，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。銷售費(fèi)用核算應(yīng)包括銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。管理費(fèi)用核算應(yīng)涵蓋公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算應(yīng)包括公司為籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人。加強(qiáng)成本費(fèi)用日常監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低不必要的成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，杜絕不合理的費(fèi)用支出。開展成本費(fèi)用分析和考核工作，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未達(dá)標(biāo)的進(jìn)行懲罰。六、收入管理制度1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)公司收入。收入確認(rèn)應(yīng)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件。2.收入核算方法根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型，采用相應(yīng)的收入核算方法。對(duì)于銷售商品收入，按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入；對(duì)于提供勞務(wù)收入，按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱等信息，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.收入管理措施加強(qiáng)銷售合同管理，明確合同條款和雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程，包括銷售訂單簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，關(guān)注收入變動(dòng)趨勢(shì)和客戶信用狀況，及時(shí)調(diào)整銷售策略。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。七、利潤(rùn)分配制度1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，兼顧股東利益和公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要。2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)達(dá)到公司注冊(cè)資本的一定比例后可不再提取。提取任意盈余公積金，由股東大會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定是否提取及提取比例。向股東分配利潤(rùn)（股利），按照股東持股比例進(jìn)行分配。3.利潤(rùn)分配決策程序公司董事會(huì)根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出利潤(rùn)分配預(yù)案。利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。股東大會(huì)審議利潤(rùn)分配預(yù)案時(shí)，應(yīng)充分聽取股東意見，確保利潤(rùn)分配方案符合公司和股東的利益。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高公司資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位，不留內(nèi)部控制死角。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)部控制，合理確定控制重點(diǎn)。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本，提高內(nèi)部控制效率。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會(huì)計(jì)、記賬與審核等。授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決?？?jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)人員績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)警制度1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)公司面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析等，對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)程度。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，避免參與可能導(dǎo)致重大損失的業(yè)務(wù)活動(dòng)。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制等措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)可通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂擔(dān)保合同等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)與預(yù)警機(jī)制建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，選取關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流等。設(shè)定預(yù)警指標(biāo)的臨界值，當(dāng)指標(biāo)值達(dá)到或超過臨界值時(shí)，發(fā)出預(yù)警信號(hào)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制有效性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序開展工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，完善公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。2.外部審計(jì)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息。