PAGE康復(fù)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織在康復(fù)業(yè)務(wù)中的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，保障康復(fù)服務(wù)的質(zhì)量和可持續(xù)發(fā)展，合理配置資源，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，為公司/組織的穩(wěn)定運營提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及康復(fù)業(yè)務(wù)的部門、科室及相關(guān)工作人員，包括康復(fù)治療部門、行政后勤部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋康復(fù)業(yè)務(wù)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作應(yīng)準確無誤，避免出現(xiàn)差錯。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的依據(jù)。6.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司/組織應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)統(tǒng)一管理財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運行。（二）人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉康復(fù)行業(yè)財務(wù)特點，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司/組織重大決策。2.會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作，應(yīng)具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計準則。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，確保資金安全。4.財務(wù)管理人員：負責(zé)財務(wù)預(yù)算、成本控制、財務(wù)分析等工作，為公司/組織提供財務(wù)決策支持，應(yīng)具備較強的數(shù)據(jù)分析和管理能力。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司/組織財務(wù)管理制度和流程。負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責(zé)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護公司/組織的良好形象。參與公司/組織重大投資、融資、并購等決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。2.會計人員職責(zé)按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則，進行財務(wù)核算和賬務(wù)處理。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金收付信息。4.財務(wù)管理人員職責(zé)負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。開展成本核算和成本控制工作，制定成本控制措施，降低運營成本。進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)。參與公司/組織內(nèi)部財務(wù)審計工作，協(xié)助發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。負責(zé)財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率和水平。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合康復(fù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持實事求是，充分考慮業(yè)務(wù)實際情況和市場變化因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.編制依據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)決算數(shù)據(jù)。本年度康復(fù)業(yè)務(wù)工作計劃和目標(biāo)。市場價格變動趨勢和相關(guān)政策法規(guī)要求。3.編制流程每年[具體時間]，財務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍和時間節(jié)點。各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)實際，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門反饋意見，對本部門預(yù)算草案進行修改和完善，再次報送財務(wù)部門。財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交公司/組織管理層審議，經(jīng)批準后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細信息，并由申請部門負責(zé)人簽字確認。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司/組織管理層審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行相應(yīng)調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入主要包括康復(fù)服務(wù)收入、政府補助收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.康復(fù)服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并滿足以下條件時確認收入：服務(wù)已經(jīng)提供，且服務(wù)成果已被客戶接受。與服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司/組織。收入的金額能夠可靠地計量。2.政府補助收入按照相關(guān)政府文件規(guī)定的條件和標(biāo)準確認收入。3.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別和項目進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。2.在康復(fù)服務(wù)收費過程中，應(yīng)嚴格按照物價部門核定的收費標(biāo)準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準。3.加強對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的開具、使用和保管符合規(guī)定。收入票據(jù)應(yīng)專人負責(zé)，定期盤點，防止票據(jù)丟失和濫用。4.建立收入臺賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息，便于核對和查詢。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：與康復(fù)服務(wù)直接相關(guān)的成本，包括人員薪酬、設(shè)備采購、耗材消耗等。2.間接成本：為組織和管理康復(fù)業(yè)務(wù)而發(fā)生的成本，包括行政辦公費用、水電費、差旅費等。3.期間費用：不能直接歸屬于某個特定成本對象的費用，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途進行明細核算，準確計算各項成本費用。2.對于直接成本，應(yīng)根據(jù)服務(wù)項目和業(yè)務(wù)流程進行歸集和分配，確保成本核算的準確性。3.間接成本應(yīng)按照合理的分配方法分攤到各個服務(wù)項目中，如按照人員工時、服務(wù)收入比例等進行分攤。4.期間費用應(yīng)按照發(fā)生的期間進行核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。2.加強對人員薪酬的管理，合理制定薪酬標(biāo)準，控制人員數(shù)量，提高勞動效率。3.優(yōu)化設(shè)備采購流程，進行設(shè)備采購的可行性分析和性價比比較，降低設(shè)備采購成本。4.加強對耗材的管理，建立耗材領(lǐng)用制度，嚴格控制耗材消耗，降低耗材成本。5.控制行政辦公費用、水電費、差旅費等間接成本，制定費用標(biāo)準和審批流程，嚴格控制費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付的安全和準確。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，防范資金風(fēng)險。建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金和銀行存款進行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄客戶欠款情況。定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，對逾期賬款采取有效的催收措施，確保資金及時回籠。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后核銷。3.存貨存貨包括康復(fù)設(shè)備、耗材、藥品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司/組織的預(yù)算和審批程序進行。購置前應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和可行性分析，選擇性價比高的設(shè)備。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保設(shè)備的質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。根據(jù)固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計算每月應(yīng)計提的折舊額，并進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強對固定資產(chǎn)的日常維護和管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用，延長固定資產(chǎn)使用壽命。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認公司/組織擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等符合無形資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)確認為無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行初始計量。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷金額計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。處置收入與賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行編制，確保報告格式規(guī)范、內(nèi)容完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并提交公司/組織管理層審議。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入成本分析、資產(chǎn)負債分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，揭示公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司/組織管理層提供決策支持。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進公司/組織財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織財務(wù)活動進行審計。內(nèi)部審計應(yīng)包括財