PAGE物業(yè)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本物業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)公司發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本物業(yè)公司及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目管理處。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不得遺漏重要事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司發(fā)展提供支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)工作。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告工作，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類五大類。3.在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、債券發(fā)行等。3.籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批程序使用資金。2.資金使用范圍包括公司日常經(jīng)營(yíng)支出、項(xiàng)目投資支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置等。3.各項(xiàng)資金支出應(yīng)當(dāng)有合法有效的憑證，經(jīng)過(guò)審核后予以支付。（三）資金預(yù)算1.每年編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況和資金需求等因素進(jìn)行編制。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。（四）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.控制現(xiàn)金使用范圍，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分不同項(xiàng)目、不同部門(mén)的成本費(fèi)用界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用金額。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.營(yíng)業(yè)成本：包括物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本等。物業(yè)管理成本主要包括人員工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗等；物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本主要包括房屋出租成本、商業(yè)經(jīng)營(yíng)成本等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用主要包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；銷售費(fèi)用主要包括營(yíng)銷推廣費(fèi)、銷售人員工資等；財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，查找成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題和不足，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收到，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入。2.物業(yè)管理收入應(yīng)當(dāng)在提供物業(yè)服務(wù)的同時(shí)確認(rèn)收入；物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算1.按照不同收入項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。2.及時(shí)記錄和反映各項(xiàng)收入的發(fā)生情況，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。（三）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，確保收入合法合規(guī)，及時(shí)足額收取。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、收取時(shí)間等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，查找收入管理中的問(wèn)題和不足，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報(bào)期限前，應(yīng)當(dāng)完成各項(xiàng)稅款的計(jì)算、審核和申報(bào)工作，確保按時(shí)繳納稅款。（三）稅款繳納1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的管理，定期核對(duì)稅款繳納金額和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。（四）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司實(shí)際情況，充分考慮稅收政策變化等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資的管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保財(cái)產(chǎn)物資安全完整。5.預(yù)算控制：建立全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，查找存在的問(wèn)題和不足，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門(mén)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工提高工作效率和質(zhì)量。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)告：包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。5.稅務(wù)資料：包括納稅申報(bào)表、稅務(wù)發(fā)票、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。6.其他財(cái)務(wù)資料：包括財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料整齊、有序。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼等內(nèi)容。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照科目順序排列，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、賬簿名稱等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、報(bào)表種類等內(nèi)容。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)