PAGE玻璃廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范玻璃廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保玻璃廠的資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)玻璃廠持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于玻璃廠及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋玻璃廠財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置玻璃廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的管理。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.玻璃廠應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合規(guī)范要求，內(nèi)容完整，字跡清晰，手續(xù)齊全。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.玻璃廠應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）資金籌集1.玻璃廠根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.建立資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限，大額資金支出應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.玻璃廠應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。2.建立費(fèi)用審批制度，明確審批流程和權(quán)限，對(duì)不合理的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。（三）成本分析與考核1.定期進(jìn)行成本分析，查找成本管理中的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施。2.建立成本考核制度，對(duì)各部門的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。2.定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款核算1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類管理，及時(shí)分析賬齡結(jié)構(gòu)，采取相應(yīng)的催收措施。（二）應(yīng)收賬款催收1.制定應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任人和催收期限。2.對(duì)逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，通過(guò)函證、上門催收等方式進(jìn)行催收。（三）壞賬準(zhǔn)備1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)算報(bào)表和預(yù)算說(shuō)明。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)玻璃廠的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。九、財(cái)務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注玻璃廠的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力。（二）分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。2.結(jié)合玻璃廠的實(shí)際情況，對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。（三）分析報(bào)告1.撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)向管理層提供財(cái)務(wù)分析信息和決策建議。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)玻璃廠的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況等。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)玻璃廠的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。（三）財(cái)務(wù)檢查1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類整理，編號(hào)歸檔。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符