PAGE出納進出帳財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納進出帳業(yè)務流程，確保公司資金的安全、準確、高效運作，加強財務管理與監(jiān)督，保障公司財務活動的合法合規(guī)性，維護公司及相關利益者的權益。2.適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及出納進出帳的財務活動，包括但不限于現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據(jù)管理等業(yè)務環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。準確性原則：出納人員應準確記錄每一筆進出帳業(yè)務，保證財務數(shù)據(jù)的真實、完整、準確。及時性原則：及時處理各項收支業(yè)務，不得拖延，確保資金的正常流轉。安全性原則：加強資金安全管理，采取必要的防范措施，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。保密性原則：出納人員應對公司財務信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。二、崗位職責1.出納崗位主要職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金的安全與完整。嚴格按照財務制度和審批流程辦理各項收支業(yè)務，對每筆收支進行詳細記錄。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符；每月與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。負責保管公司的庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、發(fā)票及其他重要財務票據(jù)，確保其安全無遺失。協(xié)助會計人員做好賬務處理工作，提供準確的財務數(shù)據(jù)和相關資料。完成領導交辦的其他與財務相關的臨時性工作任務。2.崗位權限在授權范圍內進行現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務操作。有權拒絕辦理不符合財務制度和審批流程的收支業(yè)務。對公司財務收支情況有知情權和監(jiān)督權，可提出合理的建議和意見。3.崗位風險與防范風險點：現(xiàn)金收付環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)現(xiàn)金被盜、挪用、假幣收取等風險。銀行存款收支可能存在未達賬項處理不及時、賬戶信息泄露、資金被盜轉等風險。票據(jù)管理不善可能導致票據(jù)遺失、被盜用、過期未處理等風險。財務信息泄露可能給公司帶來經(jīng)濟損失和聲譽損害。防范措施：加強現(xiàn)金保管安全措施，如安裝監(jiān)控設備、使用保險柜等；嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收付流程，雙人復核現(xiàn)金金額和真?zhèn)?。及時核對銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)未達賬項及時查明原因并處理；加強賬戶安全管理，設置復雜密碼并定期更換，妥善保管網(wǎng)銀密鑰等重要信息。建立票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程；定期盤點票據(jù)，確保票據(jù)數(shù)量與賬目一致。加強對出納人員的職業(yè)道德教育，簽訂保密協(xié)議，對違規(guī)泄露財務信息的行為進行嚴肅處理。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付范圍公司與個人之間的小額款項收付，如員工差旅費借款、報銷，向個人支付的勞務報酬等。不足銀行結算起點（一般為1000元）的零星支出。其他經(jīng)公司領導批準允許使用現(xiàn)金支付的款項。2.現(xiàn)金收付流程收款流程：業(yè)務人員收取現(xiàn)金后，應及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。將現(xiàn)金及相關票據(jù)交給出納人員，出納人員應認真核對現(xiàn)金金額、票據(jù)內容是否完整、準確。出納人員清點現(xiàn)金無誤后，在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上詳細記錄收款日期、來源、金額等信息。付款流程：費用報銷或借款等業(yè)務，申請人應填寫相應的報銷單或借款單，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，將報銷單或借款單交給出納人員。出納人員審核報銷單或借款單的審批手續(xù)是否齊全、金額計算是否正確、用途是否合規(guī)等。審核無誤后，按照規(guī)定支付現(xiàn)金，并在報銷單或借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時在現(xiàn)金日記賬上記錄付款日期、去向、金額等信息。3.現(xiàn)金庫存限額管理根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況，結合銀行核定的庫存現(xiàn)金限額標準，合理確定公司的現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為宜。出納人員應嚴格控制現(xiàn)金庫存，不得超過限額。如因業(yè)務需要確需增加庫存現(xiàn)金，應提前向公司財務負責人申請，經(jīng)批準后方可增加。4.現(xiàn)金盤點出納人員應每日營業(yè)終了進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金盤點時，應編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正賬目；屬于其他原因造成的，應及時報告公司財務負責人，并根據(jù)具體情況進行相應的處理。財務負責人應定期或不定期對現(xiàn)金盤點情況進行檢查和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金管理的規(guī)范和安全。四、銀行存款管理1.銀行賬戶開設與變更公司因業(yè)務需要開設銀行賬戶時，應由財務部門提出申請，經(jīng)公司領導審批后，按照銀行相關規(guī)定辦理開戶手續(xù)。開戶申請應明確賬戶類型、開戶銀行、賬戶用途等信息，并提供相關證明文件。銀行賬戶開設后，應及時將賬戶信息告知財務部門相關人員，并妥善保管銀行開戶資料。如需變更銀行賬戶信息，如賬戶名稱、賬號、開戶行等，應提前向銀行提交變更申請，并按照銀行要求提供相關證明文件。變更申請經(jīng)公司領導審批后，由出納人員辦理變更手續(xù)，并及時更新財務系統(tǒng)中的賬戶信息。2.銀行存款收付流程收款流程：業(yè)務人員收到銀行進賬通知后，應及時將進賬信息傳遞給財務部門。出納人員根據(jù)進賬通知核對收款單位、金額、款項性質等信息是否與業(yè)務相符。核對無誤后，在銀行存款日記賬上記錄收款日期、來源、金額等信息，并及時與銀行對賬單進行核對。付款流程：費用報銷或對外付款等業(yè)務，申請人應填寫付款申請單，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，將付款申請單交給出納人員。出納人員審核付款申請單的審批手續(xù)是否齊全、金額計算是否正確、付款方式是否合規(guī)等。審核無誤后，根據(jù)付款方式進行相應操作。如采用支票付款，應填寫支票并加蓋公司財務專用章和法人章，將支票交給收款人；如采用網(wǎng)銀支付，應按照網(wǎng)銀操作流程進行付款，并妥善保存支付憑證。同時，在銀行存款日記賬上記錄付款日期、去向、金額等信息。3.銀行對賬單與余額調節(jié)表出納人員應每月定期獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。核對過程中，如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因。未達賬項一般分為以下四種情況：企業(yè)已收銀行未收：企業(yè)已收到款項并登記入賬，但銀行尚未辦理入賬手續(xù)。企業(yè)已付銀行未付：企業(yè)已開出支票或其他支付憑證并登記入賬，但銀行尚未辦理支付手續(xù)。銀行已收企業(yè)未收：銀行已收到款項并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知。銀行已付企業(yè)未付：銀行已支付款項并登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知。出納人員應根據(jù)未達賬項編制銀行存款余額調節(jié)表，調整后的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額應相等。銀行存款余額調節(jié)表編制完成后，應及時提交給財務負責人審核。財務負責人審核無誤后，將其作為重要財務資料妥善保管。如發(fā)現(xiàn)未達賬項長期未達或存在異常情況，應及時查明原因并采取相應措施進行處理。4.銀行賬戶安全管理加強銀行賬戶密碼管理，設置復雜的登錄密碼，并定期更換。妥善保管網(wǎng)銀密鑰、U盾等重要支付工具，不得隨意轉借他人。定期檢查銀行賬戶交易明細，關注賬戶資金變動情況，如發(fā)現(xiàn)異常交易，應及時與銀行聯(lián)系并采取措施防范風險。嚴格按照銀行規(guī)定的操作流程進行網(wǎng)上銀行操作，避免因操作失誤導致資金損失。五、票據(jù)管理1.票據(jù)種類本公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買與保管出納人員應根據(jù)公司業(yè)務需要，按照規(guī)定向銀行購買支票、匯票、本票等銀行票據(jù)，并妥善保管。購買票據(jù)時，應填寫票據(jù)購買申請表，經(jīng)財務負責人審批后，到銀行辦理購買手續(xù)。票據(jù)應存放在保險柜等安全的地方，并按照票據(jù)種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購買日期、種類、號碼、數(shù)量、起止號碼、領用日期、領用人、用途等信息。3.票據(jù)使用支票使用：出納人員應根據(jù)付款申請單填寫支票，確保支票內容填寫完整、準確，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，并加蓋公司財務專用章和法人章。支票存根應妥善保管，作為記賬憑證的附件。支票應在有效期內使用，不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票。如因特殊情況需要簽發(fā)遠期支票，應經(jīng)公司領導批準，并采取相應的風險防范措施。匯票、本票使用：按照相關業(yè)務規(guī)定和審批流程，出納人員填寫匯票、本票申請書，并辦理出票手續(xù)。出票后，應及時跟蹤匯票、本票的使用情況，確保款項及時到賬或按規(guī)定進行結算。發(fā)票與收據(jù)使用：發(fā)票由財務部門統(tǒng)一購買、保管和開具。出納人員應按照發(fā)票管理規(guī)定，正確開具發(fā)票，確保發(fā)票內容真實、準確、完整。收據(jù)主要用于公司內部往來款項的收付和向個人收取的非經(jīng)營性款項。出納人員開具收據(jù)時，應注明收款日期、收款事由、金額等信息，并加蓋公司財務專用章。建立發(fā)票和收據(jù)使用登記制度，詳細記錄發(fā)票和收據(jù)的開具日期、號碼、金額、領用情況等信息，定期進行核對，確保發(fā)票和收據(jù)的使用安全。4.票據(jù)核銷與作廢已使用的票據(jù)存根應按照規(guī)定保存一定期限，期滿后經(jīng)財務負責人審核批準，方可進行銷毀。對于作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并與存根一起妥善保管。作廢票據(jù)的原因應在票據(jù)登記簿上詳細注明。定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的實際數(shù)量與登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、被盜用等情況，應及時報告公司領導，并采取相應的措施進行處理，如登報聲明作廢、向相關部門報案等。六、財務印章管理1.印章種類本公司涉及的財務印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財務專用章由出納人員保管，但使用時必須經(jīng)過財務負責人審批。法人章由公司法定代表人或授權指定人員保管，使用時應按照公司規(guī)定的審批流程進行。發(fā)票專用章由財務部門指定專人保管，嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定使用。印章應存放在保險柜等安全的地方，不得隨意放置，防止印章被盜用或遺失。3.印章使用財務專用章使用范圍主要包括銀行票據(jù)背書、支票出票、財務報表蓋章等。使用時，出納人員應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)財務負責人審批后，方可加蓋印章。法人章主要用于公司重大財務決策文件、合同協(xié)議等的蓋章確認。使用時，應按照公司規(guī)定的審批流程，由法定代表人或授權指定人員在申請表上簽字批準后，方可加蓋印章。發(fā)票專用章僅用于開具發(fā)票時使用，必須按照發(fā)票管理規(guī)定在發(fā)票指定位置加蓋。印章使用過程中，應確保印章清晰、端正，不得模糊、重疊或加蓋在錯誤的位置。4.印章交接與掛失財務印章保管人員因工作調動、離職等原因需要交接印章時，應辦理嚴格的交接手續(xù)，填寫印章交接清單，由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認。交接清單應詳細記錄印章名稱、數(shù)量、交接日期等信息。如發(fā)現(xiàn)財務印章遺失或被盜用，保管人員應立即報告公司領導，并采取相應的措施進行處理，如登報聲明作廢、向公安機關報案等。同時，應及時更換印章，并對相關財務業(yè)務流程進行調整，確保公司財務活動的正常進行。七、財務報銷管理1.報銷范圍與標準公司員工因工作需要發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費、通訊費、運輸費等費用，在符合公司相關規(guī)定的情況下，可以按照規(guī)定的流程進行報銷。差旅費報銷標準應根據(jù)公司實際情況制定，明確不同地區(qū)、不同職級員工的住宿標準、交通費用標準、伙食補貼標準等。業(yè)務招待費應嚴格按照公司規(guī)定的額度和審批流程進行報銷，報銷時應提供詳細的招待事由、招待對象等信息。辦公用品費、通訊費、運輸費等費用應根據(jù)公司實際需求和相關規(guī)定進行報銷，確保費用支出合理、合規(guī)。2.報銷流程申請人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并按照公司審批流程進行審批。部門負責人對本部門員工的報銷申請進行審核，確認費用支出是否真實、合理、符合部門預算，并簽字批準。財務部門對報銷單進行審核，重點審核報銷手續(xù)是否齊全、費用標準是否符合規(guī)定、發(fā)票是否真實有效等。審核無誤后，由財務負責人簽字批準。審批通過后，出納人員按照報銷單金額支付報銷款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.報銷憑證要求報銷憑證應真實、合法、有效，原則上應為稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)。發(fā)票應具備開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等完整信息，并加蓋發(fā)票專用章。除發(fā)票外，報銷還應提供相關的審批文件、合同協(xié)議、出差審批單、費用明細清單等附件，作為報銷的依據(jù)。報銷憑證如有涂改、偽造等情況，財務部門有權拒絕報銷。八、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督財務部門應建立健全內部監(jiān)督機制，定期對出納進出帳業(yè)務進行自查，確保財務制度的執(zhí)行情況良好。財務負責人應定期檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿等財務記錄，核對賬實、賬賬是否相符。加強對出納人員工作的監(jiān)督，定期對其業(yè)務操作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并對相關責任人進行批評教育或按照公司規(guī)定進行處理。2.外部審計公司應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計。外部審計機構應對公司出納進出帳業(yè)務進行全面審查，包括財務制度的執(zhí)行情況、資金收支的真實性和合規(guī)性、票據(jù)管理等方面。公司應積極配合外部審計機構的工作