PAGE酒類批發(fā)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司酒類批發(fā)業(yè)務的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及酒類批發(fā)業(yè)務的部門、崗位及相關(guān)人員，包括采購、銷售、倉儲、物流等環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務活動合法合規(guī)。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司酒類批發(fā)業(yè)務的財務狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務管理各環(huán)節(jié)的風險防控，確保財務工作規(guī)范有序。效益性原則：在保證財務工作合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員職責1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部門，負責全面管理公司酒類批發(fā)業(yè)務的財務工作。財務部門應根據(jù)業(yè)務需要，合理設置會計、出納等崗位，明確各崗位職責。2.財務人員職責財務負責人全面負責公司財務工作的組織、領(lǐng)導和管理，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財務支持。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范運行，防范財務風險。組織編制財務預算、決算報告，審核財務報表，定期向公司管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。負責與稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務外部環(huán)境。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括賬務處理、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。負責審核各類原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務核算中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全完整。出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，并編制資金日報表報送財務負責人。三、財務核算與管理1.會計核算方法采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確認收入和費用。按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行賬務處理，并根據(jù)公司酒類批發(fā)業(yè)務特點，設置必要的明細科目，確保財務核算準確反映業(yè)務情況。采用借貸記賬法進行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。2.收入核算酒類銷售收入的確認以商品發(fā)出并取得收取貨款的權(quán)利為依據(jù)。銷售部門應及時將銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財務部門，財務部門根據(jù)上述資料確認收入，并按照規(guī)定的稅率計算繳納增值稅。對于賒銷業(yè)務，應建立客戶信用檔案，加強應收賬款管理。財務部門定期與銷售部門核對客戶應收賬款余額，督促銷售部門及時催收貨款，對逾期未收回的款項進行分析和處理，采取相應的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保公司資金安全。銷售折扣、折讓應按照公司規(guī)定的審批程序進行處理，并在財務核算中準確反映。銷售折扣、折讓應在確認銷售收入時予以扣除，不得在確認收入后沖減銷售收入。3.成本核算酒類采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。采購部門應及時將采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)資料傳遞給財務部門，財務部門根據(jù)上述資料核算采購成本，并按照存貨核算方法進行賬務處理。倉儲成本包括倉儲設施折舊、倉儲管理人員工資、倉儲水電費等。倉儲部門應定期統(tǒng)計倉儲費用，并將相關(guān)資料傳遞給財務部門，財務部門進行歸集和核算。物流成本包括運輸費、裝卸費、包裝費等。物流部門應建立物流費用臺賬，記錄每筆物流業(yè)務的費用支出，并定期與財務部門核對。財務部門根據(jù)物流部門提供的資料進行物流成本核算。成本核算應采用適當?shù)姆椒?，如加?quán)平均法、先進先出法等，確保成本核算的準確性和合理性。成本核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.費用核算公司費用分為管理費用、銷售費用和財務費用。各項費用應按照公司規(guī)定的費用報銷制度進行核算和管理。管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等。管理部門應嚴格控制管理費用支出，按照費用報銷審批程序進行報銷，財務部門對報銷憑證進行審核，確保費用支出合理合規(guī)。銷售費用包括銷售人員工資、促銷費、廣告費、運輸費、裝卸費等。銷售部門應根據(jù)銷售業(yè)務需要，合理安排銷售費用支出，并按照費用報銷制度進行報銷。財務部門對銷售費用進行審核，防止不合理的費用支出。財務費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。財務部門應準確核算財務費用，及時記錄銀行存款利息收入和貸款利息支出，對銀行手續(xù)費等費用進行審核和記賬。費用報銷應嚴格執(zhí)行審批制度，報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。經(jīng)部門負責人、財務負責人、公司領(lǐng)導審批后，方可到財務部門報銷。財務人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。5.資產(chǎn)核算與管理貨幣資金公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。出納人員應嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行貨幣資金的收付業(yè)務，確保貨幣資金的安全。財務部門應定期對貨幣資金進行清查盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。每月末，出納人員應編制現(xiàn)金盤點表，會計人員應核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析和處理。存貨存貨包括庫存酒類商品、原材料、包裝物等。采購部門應加強存貨采購管理，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量符合要求。倉儲部門應建立存貨保管制度，定期對存貨進行清查盤點，保證存貨賬實相符。財務部門應按照存貨核算方法對存貨進行計價和核算，定期與倉儲部門核對存貨賬目。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照公司規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整存貨賬面價值。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。財務部門應按照固定資產(chǎn)管理制度對固定資產(chǎn)進行核算和管理。固定資產(chǎn)應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。固定資產(chǎn)應按月計提折舊，折舊方法可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等。折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況等情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照公司規(guī)定的審批程序進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)等。財務部門應按照無形資產(chǎn)管理制度對無形資產(chǎn)進行核算和管理。無形資產(chǎn)應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)應在使用壽命內(nèi)進行攤銷，攤銷方法可采用直線法等。攤銷年限應根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，核實無形資產(chǎn)的賬面價值和攤銷情況。對于無形資產(chǎn)的處置，應按照公司規(guī)定的審批程序進行處理，并及時調(diào)整無形資產(chǎn)賬面價值。四、財務預算與決算1.財務預算編制公司應建立財務預算管理制度，每年定期編制財務預算。財務預算編制應以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場預測和公司實際經(jīng)營情況，對公司未來一定期間的財務收支、經(jīng)營成果等進行全面規(guī)劃。財務預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。首先由各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務情況，提出本部門的預算草案，上報財務部門。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況進行綜合平衡，提出公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。財務預算內(nèi)容包括收入預算（如酒類銷售收入、其他業(yè)務收入等）、成本預算（如采購成本、倉儲成本、物流成本等）、費用預算（如管理費用、銷售費用、財務費用等）、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。各項預算應詳細、具體，具有可操作性和可考核性。2.財務預算執(zhí)行與控制財務預算一經(jīng)批準，即成為公司的正式預算，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整和糾正。建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及采取的措施等。財務部門應定期編制預算執(zhí)行情況分析報告，向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。對于預算執(zhí)行過程中因市場變化、政策調(diào)整等客觀原因?qū)е碌念A算調(diào)整，應按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響及調(diào)整后的預算方案等，經(jīng)公司管理層批準后，方可進行預算調(diào)整。3.財務決算年度終了，公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行財務決算工作。財務決算應全面、準確地反映公司全年的財務狀況和經(jīng)營成果。財務部門應組織各部門對全年的財務收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)營成果等情況進行清理、核對和結(jié)算，編制年度財務決算報告。年度財務決算報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。財務決算報告編制完成后，應經(jīng)會計師事務所審計。審計后的財務決算報告報公司管理層審批，并按照規(guī)定向股東、稅務等相關(guān)部門報送。五、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，提供相關(guān)證件和資料。財務部門應按照稅務機關(guān)規(guī)定的納稅申報期限和內(nèi)容，準確、及時地進行納稅申報。納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表及其他相關(guān)資料。納稅申報前，財務人員應認真核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。對于享受稅收優(yōu)惠政策的業(yè)務，應按照規(guī)定的程序進行備案或?qū)徟?，并在納稅申報中準確填報相關(guān)減免稅信息。2.稅款繳納公司應按照稅務機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。財務部門應根據(jù)納稅申報結(jié)果，編制稅款繳納計劃，安排資金確保稅款按時繳納。對于代扣代繳、代收代繳的稅款，應按照規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳義務，及時足額繳納稅款，并向稅務機關(guān)報送相關(guān)資料。定期對公司的稅務繳納情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保公司稅務合規(guī)。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。財務部門應加強對稅收法律法規(guī)的學習和研究，及時掌握稅收政策變化，確保公司稅務處理符合規(guī)定。對于重大稅務事項，如稅收政策調(diào)整對公司的影響、稅務爭議等，應及時組織相關(guān)人員進行分析和研究，制定應對措施，并向公司管理層匯報。加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務機關(guān)的工作要求和政策導向，積極配合稅務機關(guān)的檢查和工作，維護公司良好的稅務形象。六、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應配合財務部門的內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。財務部門有權(quán)對各部門的財務收支情況進行檢查和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的財務行為有權(quán)予以制止和糾正。建立內(nèi)部財務監(jiān)督報告制度，財務部門應定期向公司管理層報告內(nèi)部財務監(jiān)督情況，對發(fā)現(xiàn)的重大問題應及時報告，并提出整改建議。2.內(nèi)部審計公司設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和時間安排等。審計計劃應報公司管理層批準后實施。內(nèi)部審計人員應按照審計程序和方法進行審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應客觀、公正地反映審計情況，提出審計意見和建議。被審計部門應積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并將整改情況書面報告內(nèi)部審計機構(gòu)和公司管理層。3.外部審計公司應按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。財務部門應積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供審計所需的資料和信息。對外部審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，應認真研究，及時整改，并將整改情況書面報告公司管理層。七、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算與決算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務活動相關(guān)的各類文件和資料。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應按照財務檔案管理要求，定期對財務資料進行整理和分類。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年度打印成冊，財務報表應按年度整理歸檔。對各類財務檔案應編制目錄，注明檔案名稱、日期、編號、保管期限等信息，便于查找和管理。財務檔案應及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，并按照檔案類別和保管期限進行分類存放。3.財務檔案保管期限財務檔案的