PAGE跑步協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范跑步協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的順利開展，確保協(xié)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，維護(hù)協(xié)會(huì)及會(huì)員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于跑步協(xié)會(huì)全體成員，包括協(xié)會(huì)管理層、會(huì)員以及參與協(xié)會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，依法繳納稅款。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁弄虛作假。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。4.公開透明原則：定期向會(huì)員公開財(cái)務(wù)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。5.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費(fèi)，節(jié)約使用資金，提高資金使用效率，杜絕鋪張浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置協(xié)會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。審核協(xié)會(huì)的重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。協(xié)調(diào)協(xié)會(huì)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)協(xié)會(huì)的合法權(quán)益。定期向協(xié)會(huì)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，提出財(cái)務(wù)管理建議和改進(jìn)措施。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核、登記和保管，建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為協(xié)會(huì)管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和活動(dòng)安排，于每年年底前編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮協(xié)會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的資金需求，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)的會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、活動(dòng)贊助收入等來源進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、活動(dòng)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等各項(xiàng)支出。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和審核，報(bào)協(xié)會(huì)管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)協(xié)會(huì)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向協(xié)會(huì)管理層匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、協(xié)會(huì)活動(dòng)計(jì)劃變更、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)協(xié)會(huì)管理層審批。3.調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。（四）預(yù)算決算1.年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面反映協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表、決算說明和財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容，經(jīng)協(xié)會(huì)管理層審核后報(bào)會(huì)員大會(huì)審議。3.會(huì)員大會(huì)應(yīng)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審議，提出意見和建議。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)會(huì)員大會(huì)的審議意見，對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行修改完善，并報(bào)協(xié)會(huì)管理層備案。四、收入管理（一）會(huì)員會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)會(huì)員大會(huì)制定，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立會(huì)員會(huì)費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)員繳費(fèi)情況，及時(shí)催繳欠費(fèi)會(huì)員。3.會(huì)員會(huì)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。（二）捐贈(zèng)收入1.協(xié)會(huì)接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則，簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立捐贈(zèng)收入明細(xì)賬，對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。3.對(duì)于捐贈(zèng)收入，協(xié)會(huì)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定開具捐贈(zèng)票據(jù)，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況。（三）活動(dòng)贊助收入1.協(xié)會(huì)舉辦各類活動(dòng)時(shí)，可通過拉取贊助的方式籌集活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。活動(dòng)贊助應(yīng)簽訂贊助協(xié)議，明確贊助金額、贊助形式、宣傳方式等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立活動(dòng)贊助臺(tái)賬，對(duì)贊助收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，并及時(shí)與贊助方溝通協(xié)調(diào)，確保贊助資金按時(shí)足額到賬。3.活動(dòng)贊助收入應(yīng)按照協(xié)議約定用于活動(dòng)相關(guān)支出，不得挪作他用。（四）其他收入?yún)f(xié)會(huì)的其他收入包括利息收入、資產(chǎn)處置收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出審批1.協(xié)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出（金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出）應(yīng)經(jīng)協(xié)會(huì)管理層集體研究決定后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。審批人應(yīng)在審批前對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真審核，簽署明確的審批意見。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括協(xié)會(huì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等支出。2.活動(dòng)費(fèi)用：用于舉辦各類跑步活動(dòng)的費(fèi)用，如場(chǎng)地租賃、賽事組織、獎(jiǎng)品購(gòu)置、宣傳推廣等。3.辦公費(fèi)用：包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等日常辦公支出。4.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：用于購(gòu)置協(xié)會(huì)開展活動(dòng)所需的設(shè)備、器材等支出。5.其他費(fèi)用：與協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他合理支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的流程進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)章。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，出納方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷完畢。對(duì)于逾期未報(bào)銷的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催辦。（四）專項(xiàng)資金管理1.協(xié)會(huì)如有專項(xiàng)資金，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行管理，設(shè)立專項(xiàng)資金賬戶，單獨(dú)核算專項(xiàng)資金的收支情況。2.專項(xiàng)資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和審批程序進(jìn)行，確保專項(xiàng)資金用于指定的項(xiàng)目或用途。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。專項(xiàng)資金使用結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向會(huì)員大會(huì)報(bào)告專項(xiàng)資金使用情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理協(xié)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)協(xié)會(huì)管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。出納應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收欠費(fèi)會(huì)員的會(huì)費(fèi)和其他應(yīng)收款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的款項(xiàng)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律途徑解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置協(xié)會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊協(xié)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法、折舊金額等信息。3.固定資產(chǎn)處置協(xié)會(huì)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)協(xié)會(huì)管理層批準(zhǔn)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)于固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，并辦理相關(guān)手續(xù)。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)的無形資產(chǎn)主要包括協(xié)會(huì)名稱、商標(biāo)、著作權(quán)等。協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，依法維護(hù)自身的合法權(quán)益。2.對(duì)于協(xié)會(huì)的無形資產(chǎn)，如涉及轉(zhuǎn)讓、許可使用等情況，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和協(xié)會(huì)規(guī)定進(jìn)行審批，并簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于次月上旬編制完成，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等；季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在季度終了后15日內(nèi)編制完成；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后30日內(nèi)編制完成，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書和審計(jì)報(bào)告等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)協(xié)會(huì)管理層審批，并按照規(guī)定向會(huì)員公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為協(xié)會(huì)管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)價(jià)。分析結(jié)果應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，能夠反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況和存在的問題。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，財(cái)務(wù)部應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為協(xié)會(huì)管理層制定決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。2.協(xié)會(huì)管理層應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。會(huì)員大會(huì)有權(quán)對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審議和監(jiān)督，提出意見和建議。3.協(xié)會(huì)應(yīng)鼓勵(lì)全體成員對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為應(yīng)及時(shí)向協(xié)會(huì)管理層或相關(guān)部門報(bào)告，協(xié)會(huì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（二）外部審計(jì)1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)向會(huì)員大會(huì)公開披露。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地