PAGE分公司總公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范分公司與總公司的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于總公司及其所屬各分公司。（四）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.總公司：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)規(guī)劃、預(yù)算編制、資金管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃等工作。2.分公司：根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，并接受總公司財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）人員職責(zé)與權(quán)限1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與公司重大決策，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理工作的具體實(shí)施，執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)制度和政策，組織編制分公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)，并定期向總公司財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)工作。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.總公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.總公司統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，分公司應(yīng)嚴(yán)格按照總公司規(guī)定執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.總公司統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，分公司應(yīng)根據(jù)總公司規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目，并確保會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范、準(zhǔn)確。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六大會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類(lèi)核算。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行填制、審核和保管。2.分公司應(yīng)定期將財(cái)務(wù)憑證報(bào)送總公司進(jìn)行審核和歸檔。3.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行設(shè)置和登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送總公司。3.總公司對(duì)分公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總、分析，并編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.總公司每年末組織各分公司編制下一年度資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金運(yùn)用預(yù)算等。2.分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理預(yù)測(cè)資金需求，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.總公司對(duì)分公司上報(bào)的資金預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并下達(dá)年度資金預(yù)算指標(biāo)。（二）資金籌集管理1.總公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的資金籌集工作，根據(jù)公司發(fā)展需要確定籌資方式和籌資規(guī)模。2.分公司如需籌集資金，應(yīng)提前向總公司提出申請(qǐng)，經(jīng)總公司審批同意后，按照規(guī)定的籌資方式進(jìn)行籌集。3.公司籌集資金應(yīng)遵循合理、合法、有效的原則，控制籌資成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金運(yùn)用管理1.總公司對(duì)公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。2.分公司應(yīng)按照總公司下達(dá)的資金預(yù)算指標(biāo)合理使用資金，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.嚴(yán)格控制資金支出，所有資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。（四）資金結(jié)算管理1.公司各項(xiàng)資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行賬戶(hù)進(jìn)行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算流程辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.總公司定期對(duì)分公司資金結(jié)算情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.總公司每年末組織各分公司編制下一年度預(yù)算，預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.分公司應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制詳細(xì)的預(yù)算草案，并上報(bào)總公司。3.總公司對(duì)分公司上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證和平衡，形成公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分公司應(yīng)嚴(yán)格按照總公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，分公司應(yīng)及時(shí)向總公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.總公司對(duì)分公司上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，經(jīng)公司管理層審批同意后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整指標(biāo)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎、合理的原則，確保預(yù)算調(diào)整后的科學(xué)性和可行性與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。（四）預(yù)算考核1.總公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等，考核結(jié)果與分公司績(jī)效掛鉤?？己私Y(jié)果與分公司績(jī)效掛鉤，激勵(lì)分公司積極完成預(yù)算目標(biāo)。3.分公司應(yīng)定期對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高預(yù)算管理水平。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.正確劃分成本費(fèi)用的界限，包括本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、不同產(chǎn)品成本費(fèi)用的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.總公司制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，分公司應(yīng)將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，落實(shí)成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。4.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.制定明確的成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，分公司人員發(fā)生的成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確?，F(xiàn)金安全。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置總公司統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，分公司如需購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前向總公司提出申請(qǐng)，經(jīng)總公司審批同意后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、技術(shù)先進(jìn)、節(jié)能環(huán)保的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。總公司統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)折舊政策，分公司應(yīng)嚴(yán)格按照總公司規(guī)定執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得包括外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)?？偣窘y(tǒng)一制定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策，分公司應(yīng)嚴(yán)格按照總公司規(guī)定執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.總公司統(tǒng)一辦理稅務(wù)登記，分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定辦理稅務(wù)登記變更等手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額、及時(shí)繳納。3.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）發(fā)票管理1.建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理。2.嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)發(fā)票取得管理，取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，不得取得虛假發(fā)票。（三）稅務(wù)檔案管理1.總公司統(tǒng)一保管稅務(wù)檔案，分公司應(yīng)定期將稅務(wù)資料報(bào)送總公司歸檔。2.稅務(wù)檔案應(yīng)包括稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料，確保稅務(wù)檔案的完整、安全。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.總公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理業(yè)務(wù)流程、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.分公司應(yīng)根據(jù)總公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.總公司定期對(duì)分公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷完善內(nèi)部控制制度。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.總公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等方面。3.分公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.總公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正分公司財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。2.分公司應(yīng)自覺(jué)接受總公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。十一、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.總公司建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.分公司應(yīng)按照總公司要求使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時(shí)傳輸。（二）財(cái)務(wù)信息安全管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，