PAGE連鎖藥店營業(yè)款財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范連鎖藥店營業(yè)款的管理流程，確保營業(yè)款的安全、準(zhǔn)確、及時處理，保障公司資金的正常流轉(zhuǎn)，維護公司財務(wù)秩序，提高財務(wù)管理效率，為連鎖藥店的穩(wěn)健運營提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有連鎖藥店的營業(yè)款管理，包括但不限于現(xiàn)金收款、銀行卡收款、電子支付收款等各類收款方式所涉及的款項處理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保營業(yè)款管理活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：保證營業(yè)款的記錄、核算準(zhǔn)確無誤，如實反映藥店的經(jīng)營收入情況。及時性原則：及時處理營業(yè)款的收繳、繳存、核對等工作，不得拖延積壓，確保資金及時回籠。安全性原則：采取有效措施保障營業(yè)款的安全，防止出現(xiàn)現(xiàn)金丟失、被盜、挪用等情況，以及電子支付過程中的安全風(fēng)險。保密性原則：涉及營業(yè)款的財務(wù)信息嚴格保密，防止信息泄露造成損失。二、收款管理1.收款方式現(xiàn)金收款：顧客以現(xiàn)金支付購藥款項時，收銀員應(yīng)在收款后立即開具收款憑證，注明收款金額、日期、收款方式等信息，并加蓋收款專用章。收款憑證應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交顧客，一聯(lián)留存藥店作為收款記錄，一聯(lián)交財務(wù)部門進行賬務(wù)核對。收銀員收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細辨別真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)立即予以沒收，并向顧客說明情況，同時報告藥店負責(zé)人。銀行卡收款：支持顧客使用借記卡、信用卡進行支付。收銀員應(yīng)按照銀行卡收單機構(gòu)的操作流程進行刷卡收款，確保交易信息準(zhǔn)確無誤。交易成功后，打印交易憑條，交顧客簽字確認，并將憑條留存作為收款記錄。對于銀行卡退款業(yè)務(wù)，必須嚴格按照相關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，方可進行退款操作。退款金額應(yīng)從原收款賬戶扣除，并在系統(tǒng)中進行相應(yīng)記錄。電子支付收款：包括微信支付、支付寶支付等常見電子支付方式。收銀員應(yīng)熟練掌握電子支付設(shè)備的操作，確保收款過程順利完成。電子支付交易成功后，系統(tǒng)自動生成收款記錄，收銀員應(yīng)及時核對交易金額與實際收款金額是否一致。同時，應(yīng)妥善保管電子支付相關(guān)的交易憑證和信息，以備后續(xù)查詢和核對。2.收款流程營業(yè)前準(zhǔn)備：收銀員在每日營業(yè)開始前，應(yīng)檢查收款設(shè)備是否正常運行，如收款機、驗鈔機、電子支付終端等，并準(zhǔn)備好足夠的收款憑證、找零現(xiàn)金等。收款操作：顧客選購商品后，收銀員應(yīng)根據(jù)顧客選擇的收款方式進行收款操作。在收款過程中，應(yīng)清晰告知顧客收款金額，并準(zhǔn)確輸入商品價格和收款金額，確保收款信息準(zhǔn)確無誤。對于使用優(yōu)惠券、會員卡等情況，應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)則進行折扣計算和處理。收款核對：收款完成后，收銀員應(yīng)再次核對收款金額與商品總價是否一致，以及收款憑證上的各項信息是否準(zhǔn)確完整。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與顧客溝通解決，并在系統(tǒng)中進行相應(yīng)調(diào)整?？铐椊唤樱好咳諣I業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日所收營業(yè)款進行整理、清點?，F(xiàn)金應(yīng)按照面值進行分類整理，確保金額準(zhǔn)確無誤。電子支付收款記錄應(yīng)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，確保一致。核對無誤后，將營業(yè)款及相關(guān)收款憑證一并交予店長或指定的款項交接人員。3.收款安全現(xiàn)金保管：藥店應(yīng)配備專門的保險柜用于存放營業(yè)款現(xiàn)金。保險柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并設(shè)置專人負責(zé)保管鑰匙和密碼。每日營業(yè)結(jié)束后，營業(yè)款現(xiàn)金應(yīng)及時存入保險柜，不得在收銀臺過夜存放。保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超出限額部分應(yīng)及時繳存銀行。收款設(shè)備安全：加強對收款設(shè)備的安全管理，定期檢查設(shè)備的運行狀況和安全性能。電子支付終端應(yīng)采取必要的安全防護措施，如安裝防火墻、防病毒軟件等，防止信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。收款設(shè)備的操作密碼應(yīng)定期更換，嚴格保密，禁止無關(guān)人員使用。收款過程監(jiān)控：通過安裝監(jiān)控攝像頭等方式，對收款區(qū)域進行實時監(jiān)控，確保收款過程的安全和規(guī)范。監(jiān)控錄像應(yīng)至少保存[X]天，以便在需要時進行查閱和核對。三、繳存管理1.繳存時間各連鎖藥店應(yīng)根據(jù)營業(yè)款的實際收取情況，合理安排繳存時間。原則上，每日營業(yè)款應(yīng)在當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后及時繳存銀行，確保資金安全。如遇特殊情況無法當(dāng)日繳存的，應(yīng)經(jīng)店長批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全保管措施，次日必須及時繳存。2.繳存方式現(xiàn)金繳存：繳存現(xiàn)金時，應(yīng)由專人負責(zé)辦理。繳存人員應(yīng)將整理好的現(xiàn)金按照銀行規(guī)定的繳存要求進行封裝，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存金額、繳存日期、藥店名稱等信息。在前往銀行繳存現(xiàn)金時，應(yīng)注意安全，避免現(xiàn)金丟失或被盜。電子轉(zhuǎn)賬繳存：對于銀行卡收款和電子支付收款等非現(xiàn)金繳存方式，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將營業(yè)款及時繳存到公司指定的銀行賬戶。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)每日收款記錄，核對無誤后，在規(guī)定時間內(nèi)完成電子轉(zhuǎn)賬操作，并確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。3.繳存記錄每次繳存營業(yè)款后，財務(wù)人員應(yīng)及時記錄繳存情況，包括繳存金額、繳存時間、繳存方式、繳存銀行等信息。繳存記錄應(yīng)詳細完整，以便進行后續(xù)的賬務(wù)核對和資金管理。同時，應(yīng)將繳存憑證妥善保管，作為繳存營業(yè)款的有效證明。四、賬務(wù)處理1.賬務(wù)記錄要求財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，對連鎖藥店的營業(yè)款進行準(zhǔn)確、及時的賬務(wù)記錄。賬務(wù)記錄應(yīng)清晰反映每一筆收款業(yè)務(wù)的發(fā)生時間、金額、收款方式、顧客信息等詳細內(nèi)容，確保賬實相符。對于現(xiàn)金收款、銀行卡收款、電子支付收款等不同收款方式，應(yīng)分別設(shè)置明細科目進行核算，以便于統(tǒng)計分析和核對。同時，應(yīng)定期與銀行對賬單進行核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬務(wù)差異問題。2.收入確認原則連鎖藥店的營業(yè)款收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認。在商品銷售實現(xiàn)時，無論款項是否收到，均應(yīng)確認營業(yè)收入。對于已銷售商品但尚未收到款項的情況，應(yīng)在應(yīng)收賬款科目中進行核算，并及時跟蹤款項的回收情況。對于涉及銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。銷售折扣應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期營業(yè)收入；銷售折讓應(yīng)根據(jù)實際情況調(diào)整營業(yè)收入和應(yīng)收賬款金額，并在財務(wù)報表中如實反映。3.賬務(wù)核對與結(jié)賬每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款記錄與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，確保一致。財務(wù)人員應(yīng)在收到收銀員交來的收款憑證和繳存記錄后，及時與銀行對賬單進行核對，核對無誤后進行賬務(wù)處理。每月末，財務(wù)部門應(yīng)進行結(jié)賬工作，對當(dāng)月的營業(yè)款收入進行全面核對和匯總。結(jié)賬時，應(yīng)檢查各項收入數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確完整，賬務(wù)處理是否符合規(guī)定，確保財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)編制月度營業(yè)款收入報表，報送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。五、盤點與清查1.盤點制度建立定期的營業(yè)款盤點制度，確保賬實相符。每月至少進行一次全面的營業(yè)款盤點，由財務(wù)部門會同店長或其他相關(guān)人員共同參與。盤點范圍包括現(xiàn)金、收款設(shè)備、收款記錄等與營業(yè)款相關(guān)的所有資產(chǎn)和資料。在盤點前，應(yīng)制定詳細的盤點計劃，明確盤點人員的職責(zé)分工、盤點時間、盤點方法等。盤點過程中，應(yīng)認真核對各項資產(chǎn)和資料的實際情況與賬務(wù)記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因，并進行記錄和處理。2.清查內(nèi)容現(xiàn)金清查：對保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金進行實地清點，核對現(xiàn)金的實際金額與現(xiàn)金日記賬余額是否相符。檢查現(xiàn)金的真?zhèn)?、完整性，是否存在白條抵庫、挪用現(xiàn)金等情況。收款設(shè)備清查：檢查收款機、驗鈔機、電子支付終端等收款設(shè)備的運行狀況是否正常，設(shè)備數(shù)量與登記記錄是否一致。核對收款設(shè)備的使用記錄、維護記錄等，確保設(shè)備的安全和正常使用。收款記錄清查：將系統(tǒng)中的收款記錄與實際收款憑證、繳存記錄等進行逐一核對，檢查收款信息的準(zhǔn)確性、完整性。核實是否存在漏記、錯記、重復(fù)記錄等情況，確保收款記錄真實可靠。3.差異處理對于盤點清查過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時進行調(diào)查和分析。如屬于賬務(wù)處理錯誤導(dǎo)致的差異，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)記錄；如屬于收款操作失誤、現(xiàn)金保管不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е碌牟町悾瑧?yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取相應(yīng)的措施進行整改。對于發(fā)現(xiàn)的重大差異或異常情況，應(yīng)及時報告公司管理層，并配合相關(guān)部門進行進一步的調(diào)查和處理。同時，應(yīng)針對差異產(chǎn)生的原因，完善相關(guān)管理制度和操作流程，防止類似問題再次發(fā)生。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部應(yīng)建立健全營業(yè)款財務(wù)制度的監(jiān)督機制，加強對營業(yè)款管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對連鎖藥店的營業(yè)款收款、繳存、賬務(wù)處理等情況進行檢查，確保制度執(zhí)行的有效性。店長應(yīng)負責(zé)對本藥店的營業(yè)款管理工作進行日常監(jiān)督，檢查收銀員的收款操作是否規(guī)范、款項交接是否及時準(zhǔn)確、營業(yè)款繳存是否符合規(guī)定等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時督促整改，并向公司財務(wù)部門報告。2.審計監(jiān)督公司審計部門應(yīng)定期對連鎖藥店的營業(yè)款財務(wù)制度執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查營業(yè)款的收支合規(guī)性、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、資金安全保障等方面。審計過程中，應(yīng)查閱相關(guān)文件資料、核對賬務(wù)記錄、實地盤點現(xiàn)金等，確保審計工作的全面性和準(zhǔn)確性。對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)出具審計報告，提出整改意見和建議。被審計單位應(yīng)按照審計報告的要求，及時進行整改，并將整改情況反饋給審計部門。3.違規(guī)處理對于違反營業(yè)款財務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對于輕微違規(guī)行為，如收款操作不規(guī)范、款項交接不及時等，應(yīng)責(zé)令相關(guān)人員立即整改，并給予警告處分；對于嚴重違規(guī)行為，如挪用營業(yè)款、貪污受賄等，將依法追究法