PAGE新冠肺炎下財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司在新冠肺炎疫情期間的財(cái)務(wù)管理工作，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資金安全，支持公司應(yīng)對(duì)疫情挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在新冠肺炎疫情期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則：充分考慮疫情帶來(lái)的不確定性，合理安排資金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.適應(yīng)性原則：根據(jù)疫情期間公司業(yè)務(wù)變化，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)政策和流程，提高財(cái)務(wù)管理效率。4.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，便于公司內(nèi)部監(jiān)督和決策。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.疫情影響評(píng)估各部門應(yīng)結(jié)合疫情對(duì)業(yè)務(wù)的影響，如市場(chǎng)需求變化、供應(yīng)鏈中斷、銷售渠道受阻等，詳細(xì)評(píng)估疫情對(duì)本部門收入、成本、費(fèi)用以及資金流的影響，并提交相關(guān)分析報(bào)告。2.預(yù)算調(diào)整根據(jù)疫情影響評(píng)估結(jié)果，各部門可在原預(yù)算基礎(chǔ)上提出合理的調(diào)整建議。財(cái)務(wù)部門匯總各部門調(diào)整建議后，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。調(diào)整后的預(yù)算需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期（至少每月）對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因。對(duì)于重大差異事項(xiàng)，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，共同采取措施確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.疫情專項(xiàng)監(jiān)控針對(duì)疫情期間涉及的特殊業(yè)務(wù)或項(xiàng)目，如防疫物資采購(gòu)、捐贈(zèng)支出、延期復(fù)工期間的費(fèi)用等，建立專項(xiàng)監(jiān)控臺(tái)賬，詳細(xì)記錄相關(guān)收支情況，確保專款專用，合規(guī)合理。三、收入管理（一）銷售業(yè)務(wù)1.合同管理對(duì)于受疫情影響可能無(wú)法按時(shí)履行的銷售合同，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)商，爭(zhēng)取達(dá)成延期履行、變更合同條款等解決方案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更情況，調(diào)整相關(guān)收入確認(rèn)和應(yīng)收賬款管理。2.應(yīng)收賬款催收加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度，對(duì)于逾期賬款，制定專項(xiàng)催收計(jì)劃。針對(duì)因疫情導(dǎo)致客戶付款困難的情況，可與客戶協(xié)商制定合理的還款計(jì)劃，必要時(shí)采取法律手段維護(hù)公司權(quán)益。同時(shí)，密切關(guān)注客戶信用狀況變化，及時(shí)調(diào)整信用政策。（二）其他收入1.政府補(bǔ)助積極關(guān)注政府出臺(tái)的疫情相關(guān)扶持政策，及時(shí)收集、整理符合公司條件的政府補(bǔ)助信息。按照規(guī)定程序申請(qǐng)政府補(bǔ)助，確保補(bǔ)助資金及時(shí)足額到位。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算政府補(bǔ)助收入，嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)處置收入在疫情期間，如有公司資產(chǎn)處置需求，應(yīng)按照公司資產(chǎn)管理制度進(jìn)行規(guī)范操作。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。四、成本費(fèi)用管理（一）采購(gòu)成本1.供應(yīng)商管理加強(qiáng)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，關(guān)注供應(yīng)商受疫情影響情況，共同協(xié)商應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于因疫情導(dǎo)致原材料供應(yīng)中斷或價(jià)格大幅波動(dòng)的情況，及時(shí)調(diào)整采購(gòu)策略，尋找替代供應(yīng)商或與現(xiàn)有供應(yīng)商重新談判采購(gòu)價(jià)格和交貨期。2.采購(gòu)付款根據(jù)公司資金狀況和供應(yīng)商合作情況，合理安排采購(gòu)付款時(shí)間。對(duì)于因疫情導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難的供應(yīng)商，在確保公司利益的前提下，可協(xié)商延期付款或給予一定的付款寬限期，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（二）人工成本1.工資福利調(diào)整根據(jù)疫情期間公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況和法律法規(guī)要求，合理調(diào)整員工工資福利政策。對(duì)于因疫情導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)困難的，可與員工協(xié)商采取靈活的薪酬支付方式，如延期支付部分工資、調(diào)整績(jī)效獎(jiǎng)金等。同時(shí)，確保員工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等按時(shí)足額繳納。2.員工培訓(xùn)與安置利用疫情期間業(yè)務(wù)相對(duì)空閑的時(shí)間，組織開(kāi)展線上員工培訓(xùn)，提升員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。對(duì)于因疫情導(dǎo)致部分崗位暫時(shí)閑置的員工，可安排適當(dāng)?shù)妮啀徎蚺嘤?xùn)任務(wù)，避免人力資源浪費(fèi)。（三）費(fèi)用支出1.費(fèi)用審批嚴(yán)格費(fèi)用審批流程，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核把關(guān)。對(duì)于與疫情防控?zé)o關(guān)或不必要的費(fèi)用支出，應(yīng)予以控制和削減。費(fèi)用報(bào)銷需提供真實(shí)、合法、有效的憑證，確保報(bào)銷事項(xiàng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.疫情防控費(fèi)用對(duì)于疫情防控期間發(fā)生的必要費(fèi)用，如防疫物資采購(gòu)、消毒費(fèi)用、體溫檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)列支，確保費(fèi)用合理合規(guī)。同時(shí)，注意留存相關(guān)費(fèi)用支出的證明材料，以備查驗(yàn)。五、資金管理（一）資金計(jì)劃1.資金需求預(yù)測(cè)結(jié)合疫情期間公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金收支情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金需求預(yù)測(cè)工作。每月定期編制資金計(jì)劃，詳細(xì)預(yù)測(cè)公司未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的資金流入和流出情況，為公司資金安排提供依據(jù)。2.資金平衡分析根據(jù)資金計(jì)劃，對(duì)公司資金狀況進(jìn)行平衡分析。對(duì)于可能出現(xiàn)的資金缺口，提前制定應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金使用順序、申請(qǐng)銀行貸款、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等，確保公司資金鏈穩(wěn)定。（二）資金籌集1.銀行貸款積極與銀行溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取有利的信貸政策。根據(jù)公司資金需求和經(jīng)營(yíng)狀況，合理申請(qǐng)銀行貸款，確保貸款資金及時(shí)到位。同時(shí)，關(guān)注貸款利率變化，優(yōu)化貸款期限和還款方式，降低融資成本。2.其他融資渠道探索多元化融資渠道，如發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者等。結(jié)合公司實(shí)際情況，評(píng)估不同融資渠道可行性，制定相應(yīng)融資方案，拓寬公司資金來(lái)源。（三）資金使用1.資金集中管理加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資金應(yīng)及時(shí)歸集到公司總部，由總部統(tǒng)一調(diào)配使用。嚴(yán)格控制資金分散使用，避免資金閑置和浪費(fèi)。2.資金使用審批建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策，確保資金使用合理合規(guī)、安全有效。六、稅務(wù)管理（一）政策關(guān)注與解讀密切關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的疫情相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，及時(shí)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和解讀。確保公司準(zhǔn)確把握政策要點(diǎn)，充分享受稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的紅利。（二）納稅申報(bào)與繳納按照稅收法律法規(guī)要求，按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納工作。對(duì)于因疫情影響導(dǎo)致公司資金緊張，無(wú)法按時(shí)繳納稅款的情況，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，申請(qǐng)延期繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期開(kāi)展稅務(wù)自查自糾工作。對(duì)公司在疫情期間的稅務(wù)處理情況進(jìn)行全面梳理，排查潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)，避免因稅務(wù)問(wèn)題給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和不良影響。七、財(cái)務(wù)信息披露（一）內(nèi)部信息披露1.定期報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每季度）編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層和各部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及疫情對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為公司決策提供有力支持。2.專項(xiàng)報(bào)告針對(duì)疫情期間公司發(fā)生的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資金支出、政府補(bǔ)助收入、資產(chǎn)處置等，及時(shí)編制專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明事項(xiàng)背景、決策過(guò)程、財(cái)務(wù)處理情況以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，確保公司內(nèi)部信息溝通順暢。（二）外部信息披露根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向外部投資者、債權(quán)人、合作伙伴等披露公司財(cái)務(wù)信息。對(duì)于疫情對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，應(yīng)在相關(guān)報(bào)告中進(jìn)行充分說(shuō)明，提高公司信息透明度，維護(hù)公司良好形象。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、資金安全等進(jìn)行全面檢查。對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到有效解決。2.內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注疫情期間公司財(cái)務(wù)政策執(zhí)行情況、預(yù)算管理、資金使用、成本費(fèi)用控制等方面存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并督促相關(guān)部門落實(shí)整改。（二）外部審計(jì)按照法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。對(duì)于外部審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議，認(rèn)真研究分析，及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)要求。九、附