PAGE非盈利財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本非盈利組織（以下簡稱“組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保組織的各項(xiàng)活動符合法律法規(guī)要求，并實(shí)現(xiàn)資源的有效配置與合理使用，以達(dá)成組織的宗旨和目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于本組織內(nèi)部各部門及所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動，包括但不限于捐贈收入、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、日常運(yùn)營費(fèi)用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋組織所有財(cái)務(wù)活動，不遺漏任何重要事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理的全面性。4.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，便于組織內(nèi)部成員、捐贈者及相關(guān)監(jiān)管部門了解組織財(cái)務(wù)狀況。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確反映組織財(cái)務(wù)狀況。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全與合理流動。4.開展財(cái)務(wù)分析，為組織決策提供數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。5.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)工作，提供所需財(cái)務(wù)資料。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行組織財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定的審批流程辦理各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.及時向財(cái)務(wù)部門提供與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，組織各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各類收入來源及金額預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)編制，如人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合組織整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制組織年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)組織管理層審議通過后，報理事會或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)相關(guān)部門審核和管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)可包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用控制率、項(xiàng)目預(yù)算完成情況等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)且無合理原因的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）捐贈收入1.組織應(yīng)建立規(guī)范的捐贈接收流程，明確捐贈受理部門和職責(zé)。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈者意愿和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，如需專款專用的捐贈，應(yīng)單獨(dú)核算，確保資金用于指定項(xiàng)目。3.及時開具捐贈票據(jù)給捐贈者，捐贈票據(jù)應(yīng)符合國家財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確記錄捐贈信息。4.定期對捐贈收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，評估捐贈效果，為組織的籌資策略提供參考。（二）政府補(bǔ)助收入1.關(guān)注政府相關(guān)政策動態(tài)，及時申報符合條件的政府補(bǔ)助項(xiàng)目。2.按照政府補(bǔ)助文件要求，準(zhǔn)確核算政府補(bǔ)助收入，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金。3.配合政府部門做好補(bǔ)助資金的績效評價等相關(guān)工作，確保資金使用效益。（三）其他收入1.包括服務(wù)收入、租金收入、投資收益等其他各類收入。2.對于服務(wù)收入，應(yīng)按照服務(wù)合同約定及時確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.租金收入應(yīng)按照租賃合同按時收取，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.投資收益應(yīng)按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。五、支出管理（一）費(fèi)用審批流程1.組織應(yīng)建立明確的費(fèi)用審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)組織管理層或理事會審議通過。3.費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，并按照規(guī)定填寫報銷單。4.財(cái)務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、完整性、合法性以及費(fèi)用支出的合理性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。（二）支出分類及標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用：包括工資、獎金、福利等，應(yīng)按照組織制定的薪酬制度和相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用：如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，應(yīng)制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制支出。3.項(xiàng)目費(fèi)用：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行支出，確保項(xiàng)目資金專款專用，不得挪作他用。項(xiàng)目費(fèi)用支出應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定進(jìn)行支付，并保留相關(guān)支付憑證。4.差旅費(fèi)：制定差旅費(fèi)管理辦法，明確出差標(biāo)準(zhǔn)、報銷范圍和審批流程。差旅費(fèi)報銷應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報銷。（三）成本核算1.對于涉及項(xiàng)目運(yùn)營等活動的成本，應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本信息的真實(shí)可靠。3.通過成本核算，分析成本構(gòu)成和變動情況，為成本控制和項(xiàng)目決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.組織應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保資金安全。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開立賬戶，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.建立資金授權(quán)審批制度，明確資金支付的審批權(quán)限和流程，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價方法等。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時記錄并報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，購置后及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)偂＃ㄈo形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對于組織擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他資產(chǎn)如長期待攤費(fèi)用、低值易耗品等，應(yīng)按照相應(yīng)的會計(jì)制度進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的合理攤銷和使用。七、財(cái)務(wù)報告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和組織財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.在編制財(cái)務(wù)報告過程中，應(yīng)進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析，對組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行評價，為管理層提供決策支持。（二）財(cái)務(wù)報告審批與報送1.財(cái)務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、組織管理層審批。2.按照規(guī)定向理事會、捐贈者、監(jiān)管部門等報送財(cái)務(wù)報告，確保相關(guān)方及時了解組織財(cái)務(wù)狀況。（三）信息披露1.建立信息披露制度，定期在組織官方網(wǎng)站等渠道公開組織財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報告摘要、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明等，便于公眾查閱和監(jiān)督。3.對于捐贈者等特定對象，應(yīng)根據(jù)其要求提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息，滿足其知情權(quán)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對組織財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報告，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)組織財(cái)務(wù)管理規(guī)范。（二）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)要求，定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對組織進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.