PAGE建筑工程財務制度及流程一、總則（一）目的本財務制度及流程旨在規(guī)范建筑工程公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為建筑工程項目的順利開展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及參與公司建筑工程項目的所有人員，包括但不限于項目管理團隊、施工隊伍、供應商等。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及建筑行業(yè)相關的財務法規(guī)和政策制定。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，準確記錄和反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度和流程，確保財務工作的規(guī)范化。3.負責資金管理，合理安排資金，保障公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.對公司財務活動進行監(jiān)督和審計，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財務核算和報表編制，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責資金管理、預算管理、稅務管理等重要財務工作的決策和指導。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。對財務團隊進行管理和培訓，提升團隊整體素質(zhì)。2.會計人員負責日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財務報表，進行財務數(shù)據(jù)的分析和整理。負責財務檔案的整理和保管。配合財務經(jīng)理完成其他財務工作任務。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務相關工作。三、財務核算制度（一）會計核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計核算。2.采用借貸記賬法，進行復式記賬。3.會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據(jù)建筑工程行業(yè)特點和公司實際情況，設置以下主要會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。2.負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。3.所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：工程施工、機械作業(yè)、工程結(jié)算等。5.損益類：主營業(yè)務收入（工程結(jié)算收入）、主營業(yè)務成本（工程施工成本）、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務成本、稅金及附加、管理費用、銷售費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務處理流程1.業(yè)務發(fā)生：各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務部門。2.審核原始憑證：會計人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字確認。3.編制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定編制記賬憑證，確定會計分錄。4.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。5.結(jié)賬：在會計期末，進行結(jié)賬工作，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。6.編制財務報表：根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和項目進度安排，編制本部門的資金預算。2.財務部門匯總各部門資金預算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標，編制年度資金預算草案。3.年度資金預算經(jīng)公司管理層審批后下達執(zhí)行，并分解為季度和月度預算，嚴格控制預算執(zhí)行進度。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司資金需求和經(jīng)營狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、期限、利率等關鍵要素。3.對資金籌集方案進行可行性分析和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確各類資金支出的審批流程和權限。2.資金支出必須嚴格按照預算執(zhí)行，特殊情況需調(diào)整預算的，應按規(guī)定程序?qū)徟?.加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款等資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.嚴格執(zhí)行支票、匯票等票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的開具、使用和保管安全。五、成本費用管理制度（一）成本核算對象建筑工程項目成本核算對象應根據(jù)項目特點和管理要求確定，一般以單項工程、單位工程或分部工程為成本核算對象。（二）成本項目構成建筑工程成本主要包括直接成本和間接成本。1.直接成本：人工費：指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用。材料費：指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。2.間接成本：指施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費、工程保修費、工程排污費等。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將工程施工過程中發(fā)生的各項費用按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，計算工程成本。（四）成本控制措施1.建立成本控制目標，將成本目標分解到各部門和各項目階段。2.加強對成本費用的日常監(jiān)控，定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施加以糾正。3.優(yōu)化施工組織設計，合理安排施工進度，降低施工成本。4.加強對材料采購、機械設備租賃等環(huán)節(jié)的管理，降低采購成本和租賃費用。（五）費用報銷制度1.明確費用報銷范圍和標準，嚴格控制不合理費用支出。2.制定費用報銷流程，經(jīng)辦人員應填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務審核、公司領導審批后報銷。3.加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。六、收入與利潤管理制度（一）收入確認原則1.工程結(jié)算收入應按照建造合同準則的規(guī)定，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工百分比法確認收入。2.其他業(yè)務收入應在相關經(jīng)濟業(yè)務完成并滿足收入確認條件時確認收入。（二）收入核算與管理1.財務部門應及時記錄和核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.加強對工程結(jié)算收入的管理，定期與建設單位核對工程進度和結(jié)算金額，及時催收工程款。3.對其他業(yè)務收入，應建立相應的管理制度，規(guī)范收入的核算和管理。（三）利潤分配管理1.公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關規(guī)定和公司章程進行分配。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后執(zhí)行。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題，防范稅務風險。八、財務報表與財務分析制度（一）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務報表審核與報送1.財務經(jīng)理對財務報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。2.審核后的財務報表按照規(guī)定的時間和渠道報送公司管理層、股東及相關部門。（三）財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務比率分析等。九、財務內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，保護公司資產(chǎn)安全，提高財務信息質(zhì)量，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程和各環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責和權限，避免不相容職務由一人兼任。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護，定期進行清查盤點。5.預算控制：強化預算編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和人員的財務工作進行考核評價。十、財務檔案管理制度（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對財務資料進行整理，按照檔案管理要求分類裝訂成冊。2.財務檔案應及時歸檔，妥善保管，防止丟失、損壞。（三）檔案保管期限財務檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（四）檔案查閱與借