PAGE擔(dān)保企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，同時確保符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準要求。（二）適用范圍本制度適用于本擔(dān)保企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有相應(yīng)的規(guī)范和管理。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行本企業(yè)的財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。3.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向管理層提供準確、全面的財務(wù)信息和決策支持。5.負責(zé)企業(yè)財務(wù)報表的編制、報送及財務(wù)信息的披露工作，確保財務(wù)信息的真實、準確和完整。6.負責(zé)企業(yè)稅務(wù)管理工作，依法計算、繳納各項稅費，合理進行稅收籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.負責(zé)企業(yè)資產(chǎn)管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的核算、清查、評估和處置等工作，確保資產(chǎn)的安全和完整。8.負責(zé)企業(yè)財務(wù)印章、票據(jù)、有價證券等的保管和使用管理工作，確保財務(wù)工作的規(guī)范和安全。9.參與企業(yè)重大經(jīng)濟合同的簽訂、審核工作，從財務(wù)角度提出專業(yè)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。10.負責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)工作，維護企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制和審核財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告，為企業(yè)決策提供準確的財務(wù)信息和分析建議。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。負責(zé)稅務(wù)管理，合理籌劃稅務(wù)，降低稅務(wù)成本。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)形象。2.會計負責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理、編制會計憑證和登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)與其他部門溝通協(xié)調(diào)，解答財務(wù)相關(guān)問題，提供財務(wù)服務(wù)。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準確和安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付數(shù)據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正，保守企業(yè)財務(wù)秘密。2.企業(yè)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和行業(yè)變化的需要。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本企業(yè)實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等科目。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)明細科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄的準確性。2.按照會計制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)根據(jù)明細科目詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬應(yīng)序時逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人簽字蓋章后對外報送。（五）會計電算化管理1.采用會計電算化軟件進行財務(wù)核算，確保會計數(shù)據(jù)的準確、及時和安全。2.建立會計電算化管理制度，規(guī)范電算化操作流程，包括數(shù)據(jù)錄入、審核、備份、恢復(fù)等環(huán)節(jié)，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。3.定期對會計電算化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行和功能的不斷完善。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求規(guī)模和結(jié)構(gòu)，通過多種渠道籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.對籌集資金的成本、風(fēng)險進行評估和分析，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低籌資成本和風(fēng)險。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金使用計劃，合理安排資金支出，確保資金使用的計劃性和合理性。2.資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，明確審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.對資金結(jié)算過程中涉及的票據(jù)、印章等進行嚴格管理，防止票據(jù)丟失、被盜用，印章被違規(guī)使用。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估資金籌集、使用過程中的風(fēng)險，包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排籌資期限結(jié)構(gòu)、運用金融工具進行套期保值、加強客戶信用管理等，降低資金風(fēng)險。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險狀況，采取有效措施防范風(fēng)險的擴大和惡化。五、資產(chǎn)管理制度（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和催收，對逾期款項及時采取措施進行追討，減少壞賬損失。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理確定存貨的計價方法，按照先進先出法、加權(quán)平均法等進行計價核算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準和分類按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定執(zhí)行。2.建立固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程。3.加強固定資產(chǎn)日常管理工作，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.對固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定進行評估、審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認標(biāo)準和計價方法按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定執(zhí)行。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估和檢查，確保無形資產(chǎn)的價值和使用效益。4.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.對無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定進行評估、審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用，確保成本費用的真實性和合理性。2.成本費用核算應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營活動相匹配，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類與核算1.本企業(yè)成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.營業(yè)成本是指企業(yè)為提供擔(dān)保服務(wù)而發(fā)生的直接成本，包括代償支出、手續(xù)費支出等。營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。3.營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，按照規(guī)定的稅率和計算方法進行核算。4.銷售費用是指企業(yè)在銷售擔(dān)保服務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、差旅費等，按照實際發(fā)生額進行核算。5.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理企業(yè)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費等，按照規(guī)定的標(biāo)準和范圍進行核算。6.財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額進行核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。2.對成本費用支出進行嚴格審核，確保支出的合理性和合規(guī)性。對超預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)進行專項審批。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進，降低成本費用水平。七、利潤及利潤分配管理制度（一）利潤核算1.企業(yè)利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額等于營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計處理方法進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的準確、真實。（二）利潤分配1.企業(yè)利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行。2.利潤分配順序為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積金；然后提取任意盈余公積金；最后向投資者分配利潤。3.在利潤分配過程中，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，確保利潤分配的合法、合規(guī)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析制度（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、半年度和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。附注應(yīng)詳細說明企業(yè)的會計政策、會計估計、重要會計事項及財務(wù)報表項目的明細情況等。3.財務(wù)報告編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人簽字蓋章后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析。2.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，為企業(yè)管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與財務(wù)監(jiān)督制度（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理?資產(chǎn)管理?成本費用管理?利潤分配管理等。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機制。3.制定內(nèi)部控制流程，規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作程序，加強對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督。4.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）財務(wù)監(jiān)督1.加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)部門定