PAGE職工餐廳財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范職工餐廳的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障餐廳資金的安全與合理使用，提高餐廳運(yùn)營效率，為職工提供優(yōu)質(zhì)、經(jīng)濟(jì)的餐飲服務(wù)。2.適用范圍本制度適用于公司職工餐廳的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：各項財務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實現(xiàn)餐廳的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置職工餐廳設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)崗位，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)餐廳的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)職工餐廳的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與餐廳的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)與公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財務(wù)工作的順利開展。監(jiān)督財務(wù)人員的工作，定期進(jìn)行績效考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制會計憑證、賬簿和財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)職工餐廳的成本核算與控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全與完整。出納職責(zé)負(fù)責(zé)職工餐廳的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保資金安全。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)餐廳的經(jīng)營收入情況，合理安排各項支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋餐廳經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等，做到全面預(yù)算?？尚行栽瓌t：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)符合餐廳的實際經(jīng)營情況和發(fā)展規(guī)劃，具有可操作性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。每年年末，根據(jù)餐廳下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的全面預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際情況對預(yù)算進(jìn)行滾動調(diào)整，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，餐廳管理層提出下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，財務(wù)部門根據(jù)管理層要求，制定預(yù)算編制方案。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制餐廳年度預(yù)算草案，提交餐廳管理層審議。餐廳管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案報公司財務(wù)部門備案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報。經(jīng)餐廳管理層批準(zhǔn)后，方可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。5.預(yù)算考核與評價建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行處罰，以激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、收入管理1.收入范圍職工餐廳的收入主要包括餐飲銷售收入、商品銷售收入、其他收入等。2.餐飲銷售收入管理嚴(yán)格執(zhí)行餐飲價格標(biāo)準(zhǔn)，明碼標(biāo)價，不得擅自提高或降低價格。加強(qiáng)餐飲銷售的統(tǒng)計與核算工作，確保銷售收入的準(zhǔn)確記錄。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時將銷售數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，并與廚房出品記錄進(jìn)行核對，確保賬實相符。定期對餐飲銷售收入進(jìn)行分析，了解銷售情況和顧客需求，為菜品調(diào)整和營銷策略制定提供依據(jù)。3.商品銷售收入管理商品銷售應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保商品質(zhì)量和價格合理。建立商品庫存管理制度，定期盤點(diǎn)庫存商品，確保賬實相符。加強(qiáng)商品采購管理，控制采購成本，提高商品銷售利潤。商品銷售應(yīng)開具合法有效的發(fā)票或收據(jù)，確保銷售收入的真實性和合法性。4.其他收入管理其他收入包括場地出租收入、外賣服務(wù)收入等。對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。場地出租收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。按照合同約定及時收取租金，確保收入的及時足額入賬。外賣服務(wù)收入應(yīng)與外賣平臺簽訂合作協(xié)議，明確服務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用結(jié)算方式等條款。加強(qiáng)對外賣訂單的管理，確保訂單信息的準(zhǔn)確記錄和收入的及時核算。五、成本管理1.成本范圍職工餐廳的成本主要包括食材采購成本、人工成本（廚師、服務(wù)員等）、水電費(fèi)、燃料費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、物料消耗等。2.食材采購成本管理建立食材采購管理制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。加強(qiáng)食材采購計劃管理，根據(jù)餐廳的經(jīng)營情況和庫存狀況，合理制定采購計劃，避免食材積壓或缺貨。嚴(yán)格控制食材采購價格，定期對市場價格進(jìn)行調(diào)研，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取優(yōu)惠價格。同時，建立價格預(yù)警機(jī)制，當(dāng)市場價格波動較大時，及時調(diào)整采購策略。加強(qiáng)食材驗收管理，確保采購的食材符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。驗收人員應(yīng)認(rèn)真核對食材的品種、數(shù)量、質(zhì)量等，對不合格食材及時進(jìn)行處理。3.人工成本管理根據(jù)餐廳的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配置人員，控制人工成本。制定合理的薪酬制度，明確員工的工資待遇、獎金分配等，確保薪酬公平合理，具有競爭力。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作效率，減少因員工技能不足導(dǎo)致的成本浪費(fèi)。建立員工績效考核制度，將員工的工作表現(xiàn)與薪酬掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作質(zhì)量和效率。4.水電費(fèi)、燃料費(fèi)管理加強(qiáng)水電、燃料的使用管理控制，制定合理的消耗定額，降低能源消耗。安裝節(jié)能設(shè)備，推廣節(jié)能技術(shù)，減少能源浪費(fèi)。定期對水電、燃料消耗情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，查找能耗高的原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。5.設(shè)備折舊費(fèi)管理建立設(shè)備臺賬，對餐廳的固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提設(shè)備折舊費(fèi)，確保設(shè)備資產(chǎn)的價值得到合理補(bǔ)償。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備更新成本。定期對設(shè)備進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)并解決設(shè)備故障，確保設(shè)備正常運(yùn)行。6.物料消耗管理建立物料消耗定額管理制度，對餐具、廚具、清潔用品等物料的消耗進(jìn)行定額控制。制定物料采購計劃按照定額進(jìn)行采購，避免物料浪費(fèi)。加強(qiáng)物料領(lǐng)用管理，建立物料領(lǐng)用臺賬，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行領(lǐng)用。定期對物料消耗情況進(jìn)行盤點(diǎn)和分析，查找物料消耗異常的原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、費(fèi)用管理1.費(fèi)用范圍職工餐廳的費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)等。2.費(fèi)用報銷制度建立健全費(fèi)用報銷審批制度，明確費(fèi)用報銷的流程和審批權(quán)限。員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。對于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。加強(qiáng)費(fèi)用報銷審核，審核人員應(yīng)認(rèn)真核對報銷憑證的真實性、合法性、完整性，確保報銷費(fèi)用符合相關(guān)規(guī)定。3.辦公費(fèi)管理合理購置辦公用品，建立辦公用品采購臺賬，記錄辦公用品的采購、領(lǐng)用情況。加強(qiáng)辦公用品的領(lǐng)用管理，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行領(lǐng)用，避免浪費(fèi)。定期對辦公費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計分析，控制辦公費(fèi)用支出，提高辦公費(fèi)用使用效益。4.差旅費(fèi)管理制定差旅費(fèi)管理制度，明確差旅費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。員工出差應(yīng)填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。嚴(yán)格按照差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費(fèi)，確保差旅費(fèi)支出的合理性。出差結(jié)束后，員工應(yīng)及時辦理差旅費(fèi)報銷手續(xù)，提交相關(guān)憑證。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批制度。業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性、合理性、適度性的原則，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍進(jìn)行招待。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷時，應(yīng)附上招待事由、招待對象名單等相關(guān)證明材料，經(jīng)審批后方可報銷。6.培訓(xùn)費(fèi)管理根據(jù)餐廳的培訓(xùn)計劃，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)用報銷時，應(yīng)附上培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)人員簽到表等相關(guān)證明材料。加強(qiáng)培訓(xùn)效果評估，提高培訓(xùn)費(fèi)用使用效益，確保培訓(xùn)工作對餐廳經(jīng)營管理起到實際的促進(jìn)作用。7.宣傳費(fèi)管理制定宣傳費(fèi)預(yù)算，合理安排宣傳費(fèi)用支出。宣傳活動應(yīng)具有針對性和實效性，能夠有效提升餐廳的知名度和美譽(yù)度。宣傳費(fèi)報銷時，應(yīng)附上宣傳活動方案、宣傳資料、發(fā)票等相關(guān)證明材料，經(jīng)審批后方可報銷。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍職工餐廳的資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)（房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施等）、流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、應(yīng)收賬款等）。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、編號、登記，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)的價值得到合理補(bǔ)償。加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命，降低固定資產(chǎn)更新成本。3.流動資產(chǎn)管理加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，避免資金閑置或逾期。加強(qiáng)庫存商品管理，建立庫存商品臺賬，定期盤點(diǎn)庫存商品，確保賬實相符。加強(qiáng)商品采購管理，控制采購成本，提高商品銷售利潤。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理。及時催收應(yīng)收賬款，避免壞賬損失。八、負(fù)債管理1.負(fù)債范圍職工餐廳的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款（食材供應(yīng)商貨款、設(shè)備供應(yīng)商貨款等）、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.應(yīng)付賬款管理建立應(yīng)付賬款管理制度，及時記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還情況。按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護(hù)餐廳的良好信譽(yù)。定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行核對和清理，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和完整性。對于長期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.應(yīng)付職工薪酬管理按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，及時足額支付職工薪酬。制定合理的薪酬核算方法，確保職工薪酬的準(zhǔn)確計算和發(fā)放。加強(qiáng)應(yīng)付職工薪酬的核算和管理，定期核對職工薪酬發(fā)放情況，確保賬實相符。4.應(yīng)交稅費(fèi)管理按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納應(yīng)交稅費(fèi)。建立應(yīng)交稅費(fèi)臺賬，記錄應(yīng)交稅費(fèi)的計算、繳納情況。加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保餐廳稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)部門的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映餐廳的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.財務(wù)分析定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為餐廳管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本費(fèi)用分析、資金流量分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)餐廳經(jīng)營管理中存在問題，提出改進(jìn)措施和建議。為餐廳的經(jīng)營決策、預(yù)算編制、成本控制等提供依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，確保財務(wù)工作的合法性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。餐廳管理層應(yīng)定期對財務(wù)工作