PAGE食品店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范食品店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保食品店的財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障食品店的資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為食品店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[食品店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：全面涵蓋食品店的各項財務(wù)活動，不得遺漏重要事項，保證財務(wù)資料的完整性。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為管理層決策提供及時、有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)食品店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)決策支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并定期與總賬核對。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和食品店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋食品店公章后報送相關(guān)部門和人員。4.財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、歸檔和保管。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。在財務(wù)檔案保管期間，應(yīng)確保檔案的安全和完整，不得隨意銷毀或丟失。查閱財務(wù)檔案應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，不得擅自復(fù)制或帶出檔案室。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出的合理性和合法性。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。銀行存款日記賬應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶的管理，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。定期對銀行存款進行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。一般資金支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)管理層集體研究決定，并報董事會批準(zhǔn)。資金支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，如有超預(yù)算支出，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審批人員應(yīng)認真審核資金支出的合理性、合法性和真實性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家規(guī)定。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指食品店在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照市場價格和食品店的實際需求進行，確保采購成本合理。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。存貨驗收應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨的質(zhì)量符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細賬。存貨保管應(yīng)分類存放，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和金額準(zhǔn)確無誤。發(fā)出存貨應(yīng)及時登記明細賬，結(jié)轉(zhuǎn)成本。3.資產(chǎn)清查與盤點定期組織資產(chǎn)清查與盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查與盤點應(yīng)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)（存貨）、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)清查與盤點工作應(yīng)制定詳細的計劃，明確清查的范圍、方法、時間和人員分工。清查人員應(yīng)認真核對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和價值，如實記錄清查結(jié)果。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時查明原因，并提出處理意見。資產(chǎn)清查與盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，報送財務(wù)負責(zé)人和管理層。對清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。六、成本費用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算的對象、方法和程序。食品店的成本主要包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。采購成本應(yīng)包括商品的進價、運輸費、裝卸費等；生產(chǎn)成本應(yīng)包括原材料消耗、人工成本、制造費用等；銷售成本應(yīng)包括已售商品的進價成本、銷售費用等。按照規(guī)定的成本核算方法計算成本，確保成本計算的準(zhǔn)確性。成本核算應(yīng)與財務(wù)核算相結(jié)合，做到賬賬相符、賬實相符。定期對成本進行分析，找出成本升降的原因，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟效益。2.費用控制建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進行預(yù)算控制。費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)食品店的經(jīng)營目標(biāo)和實際情況進行編制，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。各項費用支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，如有超預(yù)算支出，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加強費用報銷管理，嚴格審核費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性。費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保費用支出合理合規(guī)。定期對費用進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費用，提高費用使用效益。七、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務(wù)流程建立健全銷售業(yè)務(wù)流程，包括客戶開發(fā)、銷售報價、合同簽訂、訂單處理、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。客戶開發(fā)應(yīng)通過市場調(diào)研、客戶拜訪等方式，了解客戶需求，建立客戶檔案。銷售報價應(yīng)根據(jù)市場價格和食品店的成本情況進行合理定價，確保報價具有競爭力。合同簽訂應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案。訂單處理應(yīng)根據(jù)合同要求，及時安排生產(chǎn)或采購，確保按時發(fā)貨。發(fā)貨時應(yīng)開具發(fā)貨單，作為銷售確認的依據(jù)。收款應(yīng)按照合同約定及時催收貨款，確保貨款的及時回收。收款時應(yīng)開具收款憑證，登記應(yīng)收賬款明細賬。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶設(shè)置明細賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施進行催收。建立壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定的比例計提壞賬準(zhǔn)備。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確認為壞賬損失，并沖減壞賬準(zhǔn)備。加強與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決客戶提出的問題，提高客戶滿意度，促進貨款的回收。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實申報納稅。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，不得拖欠稅款。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，確保稅務(wù)合規(guī)。2.發(fā)票管理建立發(fā)票管理制度，加強發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票領(lǐng)購應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保發(fā)票的安全和準(zhǔn)確領(lǐng)購。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和要求進行，確保發(fā)票的真實性和合法性。開具發(fā)票后，應(yīng)及時登記發(fā)票開具臺賬。發(fā)票保管應(yīng)妥善保管，防止發(fā)票丟失、被盜或損毀。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定的期限保存。發(fā)票繳銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保發(fā)票的繳銷及時、準(zhǔn)確。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃是降低食品店稅負的重要手段。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合食品店的經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報管理層批準(zhǔn)后實施。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)充分考慮稅收政策的變化和風(fēng)險，確保方案的可行性和有效性。同時，應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的動態(tài)，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。九、財務(wù)分析與預(yù)算管理1.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。財務(wù)狀況分析應(yīng)主要分析資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、償債能力、營運能力等；經(jīng)營成果分析應(yīng)主要分析收入、成本、利潤等指標(biāo)的完成情況；現(xiàn)金流量分析應(yīng)主要分析現(xiàn)金流入、流出的情況及其合理性。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，并提出相應(yīng)的建議和措施。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送管理層，為管理層決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算管理建立全面預(yù)算管理制度，對食品店的各項經(jīng)營活動進行預(yù)算管理。預(yù)算管理應(yīng)包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等環(huán)節(jié)。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)食品店的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的方法進行編制。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門的意見，確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴格按照預(yù)算進行，各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解落實到具體的崗位和個人，并加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。預(yù)算控制應(yīng)建立健全預(yù)算控制制度，對預(yù)算執(zhí)行過程中的各項費用支出進行嚴格控制。對超預(yù)算支出應(yīng)及時進行預(yù)警和審批，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整應(yīng)根據(jù)實際情況的變化，按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充