PAGE非限定性資產財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司非限定性資產的財務管理，確保資產的安全、完整，提高資產使用效益，保障公司財務活動合法合規(guī)，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構涉及非限定性資產的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)財務標準，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映公司非限定性資產的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據記錄和報告應準確無誤，保證信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋非限定性資產財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保制度全面有效。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和資產清查等工作，以便及時發(fā)現問題并采取措施。二、非限定性資產定義與分類（一）定義非限定性資產是指資產提供者對所提供資產或者資產所產生的經濟利益的使用和處置未提出任何限制條件的資產。（二）分類1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.應收款項：如應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。3.存貨：各類原材料、在產品、產成品、商品等。4.固定資產：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。5.無形資產：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。6.長期投資：包括長期股權投資、長期債權投資等。三、非限定性資產的取得（一）貨幣資金取得1.現金收入公司各部門收取的現金款項，應于當日及時繳存銀行，不得坐支現金?，F金收入必須開具合法有效的收款憑證，并詳細記錄收款日期、金額、來源等信息。2.銀行存款收入通過銀行轉賬、支票、匯票等方式收取的款項，應及時與銀行核對賬目，確保資金到賬準確無誤。收到銀行對賬單后，應在規(guī)定時間內編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行核實和處理。（二）應收款項取得1.銷售商品或提供勞務形成的應收款項銷售部門應按照銷售合同或協議約定，及時發(fā)貨并開具發(fā)票。財務部門應根據發(fā)票和相關單據，準確記錄應收賬款的金額、賬齡等信息，并定期與銷售部門核對賬目。2.其他應收款項因員工借款、押金、備用金等形成的其他應收款，應辦理相關審批手續(xù)，并明確還款期限。財務部門應跟蹤其他應收款的回收情況，對逾期未收回的款項及時采取催款措施。（三）存貨取得1.外購存貨采購部門應根據公司生產經營需要，編制采購計劃，選擇合格的供應商進行采購。采購合同應明確采購價格、數量、質量標準、交貨時間、付款方式等條款。存貨到貨后，采購部門應及時組織驗收，驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，財務部門根據入庫單和發(fā)票等憑證進行賬務處理。2.自制存貨生產部門應按照生產計劃組織生產，嚴格控制生產成本。自制存貨完工后，應辦理入庫手續(xù)，財務部門根據成本核算資料確定存貨成本，并進行賬務處理。（四）固定資產取得1.購置固定資產固定資產購置應納入公司預算管理，按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產時，應簽訂購買合同，明確資產的規(guī)格、型號、價格、售后服務等條款。固定資產到貨后，由相關部門組織驗收，驗收合格后辦理固定資產入賬手續(xù)，財務部門按照規(guī)定計提折舊。2.自建固定資產自建固定資產應編制項目預算和可行性研究報告，經公司批準后組織實施。自建過程中發(fā)生的各項成本費用，應及時進行核算和歸集，工程完工后辦理竣工決算和固定資產入賬手續(xù)。（五）無形資產取得1.外購無形資產外購無形資產應簽訂購買合同，明確資產的內容、價格、付款方式等條款。財務部門根據購買合同和相關憑證進行賬務處理，并按照規(guī)定進行攤銷。2.自行研發(fā)無形資產公司應建立健全研發(fā)管理制度，合理劃分研究階段和開發(fā)階段。研究階段的支出應于發(fā)生時計入當期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出應確認為無形資產成本。自行研發(fā)無形資產成功后，應辦理相關登記手續(xù)，并進行賬務處理和攤銷。（六）長期投資取得1.長期股權投資長期股權投資應按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃和投資決策程序進行。投資前應進行充分的盡職調查和風險評估，簽訂投資協議，明確投資金額、股權比例、權利義務等條款。財務部門根據投資協議和相關憑證進行賬務處理，并按照權益法或成本法進行后續(xù)核算。2.長期債權投資長期債權投資應選擇信譽良好、收益穩(wěn)定的投資對象。投資時應簽訂投資合同，明確投資金額、利率、期限、還款方式等條款。財務部門根據投資合同和相關憑證進行賬務處理，并按照規(guī)定計提利息收入。四、非限定性資產的日常管理（一）貨幣資金管理1.庫存現金管理公司應嚴格遵守現金使用范圍規(guī)定，控制庫存現金限額?，F金收付業(yè)務應配備專職出納人員，實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。每日終了，出納人員應盤點庫存現金，做到賬實相符，并編制現金日報表。2.銀行存款管理公司應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應經公司批準，并及時通知財務部門。財務部門應定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。（二）應收款項管理1.應收賬款管理銷售部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶的基本信息、信用狀況、交易情況、欠款金額及賬齡等信息。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，并與銷售部門共同制定催收措施。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的審批程序進行壞賬核銷，并進行賬務處理。2.其他應收款管理財務部門應定期清理其他應收款，對逾期未收回的款項及時督促相關責任人還款。對于因特殊原因無法收回的其他應收款，應查明原因，追究相關責任人的責任，并按照規(guī)定進行處理。（三）存貨管理1.存貨采購管理采購部門應根據市場行情和公司需求，合理確定存貨采購數量和采購時機，降低采購成本。采購過程中應嚴格控制采購質量，確保所采購的存貨符合公司生產經營需要。2.存貨倉儲管理倉儲部門應建立存貨保管制度，對存貨進行分類存放，確保存貨安全完整。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符，并編制存貨盤點報告。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。3.存貨發(fā)出管理生產部門或其他領用部門應填寫領料單，經審批后到倉儲部門領取存貨。倉儲部門應按照領料單發(fā)貨，并及時登記存貨發(fā)出數量和結存數量。財務部門根據領料單和相關成本核算資料，計算發(fā)出存貨的成本，并進行賬務處理。（四）固定資產管理1.固定資產登記與卡片管理財務部門應建立固定資產總賬和明細賬，對固定資產進行詳細登記。資產管理部門應建立固定資產卡片，記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、使用狀況等信息，并定期與財務部門核對賬目。2.固定資產折舊管理財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更，如需變更應經公司批準，并在財務報表附注中予以說明。3.固定資產維修與保養(yǎng)管理資產管理部門應制定固定資產維修與保養(yǎng)計劃，定期對固定資產進行檢查、維修和保養(yǎng)。固定資產維修與保養(yǎng)費用應按照規(guī)定的審批程序進行報銷，并計入相關成本費用。4.固定資產處置管理固定資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行，包括固定資產的出售、報廢、毀損等。處置固定資產時，應進行評估作價，取得的處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。（五）無形資產管理1.無形資產登記與攤銷管理財務部門應建立無形資產明細賬，對無形資產進行詳細登記。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷，并計入相關成本費用。2.無形資產保護與評估管理公司應加強對無形資產的保護，防止無形資產被盜用、侵權等情況發(fā)生。定期對無形資產進行評估，評估其價值變化情況，為公司決策提供依據。（六）長期投資管理1.長期投資收益管理財務部門應按照投資合同或協議約定，及時收取長期投資收益。對長期投資收益進行核算和管理，確保收益足額入賬。2.長期投資處置管理長期投資處置應按照規(guī)定的審批程序進行，包括長期股權投資的轉讓、收回等。處置長期投資時，應進行評估作價，取得的處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。五、非限定性資產的清查與盤點（一）清查與盤點計劃1.公司應制定非限定性資產清查與盤點計劃，明確清查與盤點的范圍、時間、方法和人員等。2.清查與盤點計劃應報公司管理層批準后實施。（二）清查與盤點實施1.按照清查與盤點計劃，組織相關人員對非限定性資產進行清查與盤點。2.清查與盤點過程中，應如實記錄資產的數量、質量、使用狀況等信息，并填制清查與盤點表。（三）清查與盤點結果處理1.對清查與盤點結果進行分析，查明差異原因，提出處理意見。2.對于盤盈的資產，應按照規(guī)定的審批程序辦理入賬手續(xù)；對于盤虧的資產，應查明原因，追究相關責任人的責任，并按照規(guī)定進行處理。六、非限定性資產的財務核算（一）核算原則1.按照國家統一的會計制度進行非限定性資產的財務核算。2.采用權責發(fā)生制原則，正確劃分收益性支出和資本性支出。（二）核算方法1.貨幣資金核算庫存現金采用實地盤點法進行核算，銀行存款采用與銀行對賬單核對法進行核算。2.應收款項核算應收賬款采用賬齡分析法進行核算，其他應收款按照實際發(fā)生額進行核算。3.存貨核算存貨采用實際成本法或計劃成本法進行核算，發(fā)出存貨的計價方法可采用先進先出法、加權平均法等。4.固定資產核算固定資產采用歷史成本法進行核算，折舊方法可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等。5.無形資產核算無形資產采用成本法進行核算，攤銷方法可采用直線法等。6.長期投資核算長期股權投資采用權益法或成本法進行核算，長期債權投資按照實際利率法計算利息收入。（三）財務報告1.定期編制非限定性資產財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司非限定性資產的財務狀況和經營成果，并按照規(guī)定的時間和程序報送公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內