PAGE食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司食堂財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，確保食堂財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的財(cái)務(wù)核算、資金管理、物資采購(gòu)與成本核算等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高食堂經(jīng)濟(jì)效益和服務(wù)質(zhì)量。4.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立食堂財(cái)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)食堂日常財(cái)務(wù)核算與管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)憑證的編制、審核與記賬工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映食堂財(cái)務(wù)狀況。進(jìn)行成本核算與分析，提供成本控制建議，協(xié)助食堂管理人員優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔與保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。三、資金管理（一）資金收入管理1.食堂收入主要包括員工就餐費(fèi)用、對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)收入等。員工就餐費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。3.食堂收入應(yīng)及時(shí)足額繳存銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。（二）資金支出管理1.審批流程食堂各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，如發(fā)票、收據(jù)、采購(gòu)清單等。2.支出范圍人員工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用，按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。食材采購(gòu)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)食堂就餐人數(shù)和菜品需求，合理安排采購(gòu)計(jì)劃，確保食材新鮮、安全、衛(wèi)生。采購(gòu)應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等能源費(fèi)用，按照實(shí)際使用量結(jié)算支付。設(shè)備購(gòu)置、維修費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)食堂實(shí)際需求，提前編制預(yù)算，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)或維修。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)選擇性價(jià)比高、質(zhì)量可靠的產(chǎn)品，維修應(yīng)選擇有資質(zhì)的維修單位，確保維修質(zhì)量。其他費(fèi)用，如餐具購(gòu)置、清潔用品采購(gòu)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理支出。3.支付方式小額費(fèi)用支出可使用現(xiàn)金支付，但應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。大額費(fèi)用支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，避免現(xiàn)金交易風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金預(yù)算管理1.食堂應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際情況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.資金預(yù)算經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后的資金預(yù)算作為食堂年度資金管理的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。3.食堂應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行調(diào)整。四、物資采購(gòu)與管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.食堂應(yīng)根據(jù)就餐人數(shù)、菜品結(jié)構(gòu)和庫(kù)存情況，制定合理的食材采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)提前編制，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司采購(gòu)部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃組織采購(gòu)活動(dòng)。（二）供應(yīng)商選擇1.食堂應(yīng)選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠的供應(yīng)商。供應(yīng)商應(yīng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、食品經(jīng)營(yíng)許可證等相關(guān)資質(zhì)證明文件。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、交貨期、售后服務(wù)等進(jìn)行評(píng)估。對(duì)評(píng)估不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)淘汰，并重新選擇合格供應(yīng)商。（三）采購(gòu)合同1.采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)公司法律顧問(wèn)審核后簽訂，確保合同合法有效。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，不得擅自變更或解除合同。（四）物資驗(yàn)收1.食材采購(gòu)到貨后，食堂應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、包裝等。驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)或使用。2.驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)驗(yàn)收單，注明驗(yàn)收情況，并簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單應(yīng)作為采購(gòu)付款的依據(jù)之一。（五）庫(kù)存管理1.食堂應(yīng)建立物資庫(kù)存管理制度，對(duì)食材、餐具、清潔用品等物資進(jìn)行分類管理。庫(kù)存物資應(yīng)按照規(guī)定的存放方式和條件進(jìn)行保管，確保物資安全、完好。2.食堂應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)庫(kù)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否相符。如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.庫(kù)存物資應(yīng)遵循先進(jìn)先出的原則，避免物資積壓過(guò)期。對(duì)過(guò)期、變質(zhì)的物資應(yīng)及時(shí)清理，不得繼續(xù)使用。五、成本核算與控制（一）成本核算對(duì)象食堂成本核算對(duì)象為食堂提供的各類餐飲服務(wù)。（二）成本項(xiàng)目1.食材成本：包括采購(gòu)食材的價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等。2.人工成本：包括食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。3.能源成本：包括水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等能源消耗費(fèi)用。4.設(shè)備折舊與維修成本：包括食堂設(shè)備的折舊費(fèi)用、維修費(fèi)用等。5.其他成本：包括餐具購(gòu)置、清潔用品采購(gòu)、場(chǎng)地租賃等其他費(fèi)用。（三）成本核算方法1.食堂成本核算采用品種法，按照不同菜品分別核算成本。2.食材成本按照實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)算；人工成本按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算；能源成本按照實(shí)際消耗數(shù)量和單價(jià)計(jì)算；設(shè)備折舊與維修成本按照規(guī)定的折舊方法和維修費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額計(jì)算；其他成本按照實(shí)際支出金額計(jì)算。（四）成本控制措施1.食材成本控制優(yōu)化采購(gòu)渠道，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。加強(qiáng)食材庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少食材損耗。制定科學(xué)的菜品配方，合理搭配食材，提高食材利用率。2.人工成本控制根據(jù)食堂實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理配置人員，避免人員冗余。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高工作效率，降低人工成本。3.能源成本控制加強(qiáng)能源管理，制定能源消耗定額，嚴(yán)格控制能源消耗。推廣使用節(jié)能設(shè)備和技術(shù)，降低能源消耗成本。4.設(shè)備折舊與維修成本控制合理配置設(shè)備，避免設(shè)備閑置和浪費(fèi)。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。5.其他成本控制嚴(yán)格控制其他費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。定期對(duì)成本進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門(mén)和食堂負(fù)責(zé)人。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.食堂應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)食堂經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為食堂經(jīng)營(yíng)決策提供參考。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。2.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)工作的日常管理和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）