PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。組織財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保合規(guī)合法。3.出納人員職責(zé)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審核后報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出。不得擅自調(diào)整預(yù)算，確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.對(duì)不同性質(zhì)的收入應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，不得混淆。五、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出的合理性和合法性。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照規(guī)定的審批程序辦理支出，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。（三）支出審批1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出金額較小的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。金額較大的支出，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審批后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付。項(xiàng)目支出的審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.人員經(jīng)費(fèi)支出人員工資、津貼、補(bǔ)貼等支出，由人事部門審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門發(fā)放。其他人員經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的審批程序辦理。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性。2.對(duì)不同性質(zhì)的支出應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，不得混淆。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，納入年度預(yù)算。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后進(jìn)行。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序舉借債務(wù)，確保債務(wù)的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的信譽(yù)。（三）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性。2.對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，不得混淆。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后報(bào)上級(jí)主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面的分析。3.通過財(cái)務(wù)分析，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)