PAGE土建公司財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范土建公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項目部、分公司等所有分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)處理及時、可靠。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，無遺漏。及時性原則：財務信息及時生成、傳遞和反饋，滿足管理決策需要。權責發(fā)生制原則：以權利和責任的發(fā)生來確定收入和費用歸屬期。謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備。財務機構與人員設置1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作高效運行。2.財務人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。3.財務人員職責財務經(jīng)理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報告等，為公司決策提供依據(jù)。建立健全財務管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務風險。負責資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金配置。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司利益。會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，提供財務信息支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計做好財務核對工作，定期盤點現(xiàn)金。財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司預計收入情況，合理安排支出。全面性原則：涵蓋公司所有財務收支項目，確保預算全面、完整。準確性原則：預算數(shù)據(jù)應真實、準確，具有可操作性。嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年末，財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務管理部門。財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門預算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)意見進行調(diào)整后，財務管理部門匯總編制公司年度預算草案。預算草案審批：公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控分解預算指標：將公司年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預算執(zhí)行責任。建立預算執(zhí)行臺賬：財務管理部門建立預算執(zhí)行臺賬，及時記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、支出、資金結(jié)余等。定期分析與監(jiān)控：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行情況的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，要重點監(jiān)控，查明原因，提出改進建議。預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)相關部門審核后，報公司管理層審批。收入管理1.工程價款收入合同簽訂與管理：公司承接工程后，應及時與建設單位簽訂工程合同，明確工程價款、付款方式、結(jié)算時間等條款。合同簽訂后，應將合同副本交財務管理部門備案，作為財務核算和收款的依據(jù)。工程價款結(jié)算：按照合同約定的結(jié)算方式和時間，及時與建設單位辦理工程價款結(jié)算。工程價款結(jié)算應嚴格按照國家相關規(guī)定和合同約定進行，確保結(jié)算金額準確無誤。應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，要采取有效措施進行催收，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等，確保公司資金及時回籠。2.其他收入材料銷售收入：公司銷售剩余材料、廢料等取得的收入，應按照規(guī)定開具發(fā)票，及時入賬。租賃收入：公司出租設備、場地等取得的收入，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、付款方式等條款。按照合同約定收取租金，及時入賬。其他業(yè)務收入：公司取得的其他與經(jīng)營活動相關的收入，如違約金收入、賠償金收入等，應按照規(guī)定進行核算和管理。成本費用管理1.成本費用分類工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本主要包括施工管理費、臨時設施費、水電費等。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項費用；財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。2.成本費用核算原則權責發(fā)生制原則：按照成本費用的歸屬期進行核算，確保成本費用與收入相匹配。實際成本原則：以實際發(fā)生的成本費用為依據(jù)進行核算，不得虛增或虛減成本費用。一致性原則：成本費用核算方法應保持一致，不得隨意變更。如需變更，應在財務報告中予以說明。3.成本費用控制措施成本費用預算控制：將成本費用預算指標分解到各部門、各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。各部門、各項目應嚴格按照預算控制成本費用支出，不得超預算支出。成本費用核算與分析：定期對成本費用進行核算和分析，對比實際成本費用與預算成本費用的差異，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。成本費用審批制度：建立健全成本費用審批制度，明確審批流程和審批權限。對于重大成本費用支出，應實行集體決策審批。成本費用節(jié)約獎勵制度：制定成本費用節(jié)約獎勵辦法，對在成本費用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，激勵全體員工積極參與成本費用控制。資金管理資金籌集1.籌集方式銀行借款：根據(jù)公司資金需求情況，合理選擇銀行借款方式，如短期借款、長期借款等。借款時應簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限、還款方式等條款。其他籌資方式：如發(fā)行債券、吸收投資等，應按照國家相關規(guī)定履行審批手續(xù)，并進行規(guī)范的財務處理。2.資金籌集審批公司籌集資金應按照規(guī)定的程序進行審批。一般情況下，由財務管理部門提出資金籌集方案，經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。對于重大資金籌集事項，應報股東大會審議批準。資金使用1.資金使用計劃根據(jù)公司年度預算和經(jīng)營計劃，編制資金使用計劃，合理安排資金用途和使用時間。資金使用計劃應明確資金支出的項目、金額、時間等，確保資金使用合理、合規(guī)、高效。2.資金審批流程日常費用支出審批：各部門發(fā)生的日常費用支出，應填寫費用報銷單，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務管理部門審核。財務管理部門審核通過后，報公司管理層審批。審批通過后，方可報銷。重大資金支出審批：對于重大資金支出項目，如購置固定資產(chǎn)、投資項目等，應按照規(guī)定的程序進行審批。一般情況下，由項目部門提出項目可行性研究報告和資金使用計劃，經(jīng)財務管理部門審核、公司管理層審核后，提交董事會審議批準。3.資金支付管理支付方式：根據(jù)資金支出的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付、支票支付等。對于大額資金支出，應采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，確保資金安全。支付審核：資金支付前，財務管理部門應按照審批流程對支付憑證進行審核，確保支付憑證真實、合法、有效。審核內(nèi)容包括支付憑證的完整性、準確性、審批手續(xù)的合規(guī)性等。資金結(jié)算與監(jiān)控1.資金結(jié)算按照國家相關規(guī)定和公司內(nèi)部管理制度，及時辦理資金結(jié)算業(yè)務。資金結(jié)算應嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保結(jié)算安全、快捷。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題。2.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況。通過資金監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金異常變動情況，如資金短缺、資金閑置等，并采取相應措施加以解決。定期對公司資金狀況進行分析，評估資金使用效益，為公司決策提供依據(jù)。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照公司年度預算和實際需要進行。購置前，應進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，具有良好的經(jīng)濟效益。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家相關規(guī)定和公司財務制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應在財務報告中予以說明。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提準確無誤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行核算和處理。稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。建立稅務申報臺賬，記錄各項稅款的申報、繳納情況，確保稅務申報及時、準確、完整。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，優(yōu)化公司稅務結(jié)構，降低稅務成本。稅務籌劃應充分考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務狀況，確保稅務籌劃方案具有可行性和有效性。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策，維護公司合法權益。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強對稅務法律法規(guī)的學習和研究，提高稅務風險意識，確保公司稅務活動合法合規(guī)。定期對公司稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題，避免稅務處罰和損失。財務報告與分析1.財務報告編制按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，財務報告編制完成后，應經(jīng)公司管理層審核簽字，并加蓋公司公章。2.財務分析定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析和評價。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，為公司決策提供依據(jù)和建議。3.財務報告披露根據(jù)公司治理要求和相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時披露公司財務報告。財務報告披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司財務狀況和經(jīng)營成果。內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理、稅務管理等。明確各部門、各崗位在內(nèi)部控制中的職責權限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，確保審計工作質(zhì)量。內(nèi)部審計部門應及時發(fā)現(xiàn)