PAGE中建八局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中建八局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于中建八局及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、采取措施，滿足公司管理和決策需要。6.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。2.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作；財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作、制定財(cái)務(wù)管理制度、審核財(cái)務(wù)報(bào)表等；財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、重大財(cái)務(wù)決策等工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁泄露公司財(cái)務(wù)機(jī)密信息。對(duì)于違反職業(yè)道德的財(cái)務(wù)人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，直至解除勞動(dòng)合同。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)遵循一致性原則，不得隨意變更。如有特殊情況需要變更，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和程序，及時(shí)、準(zhǔn)確地填制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備合法、合規(guī)的原始憑證作為附件，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整。2.建立健全會(huì)計(jì)賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。年度終了，應(yīng)進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定及時(shí)對(duì)外報(bào)送。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司償債能力。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集過程的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資金籌集合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，優(yōu)化資金籌集結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金用途，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門備案。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格控制票據(jù)的開具、背書、貼現(xiàn)等行為。3.定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保貨幣資金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存。對(duì)于違反規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大應(yīng)收賬款項(xiàng)目，應(yīng)制定專項(xiàng)催收方案，并跟蹤催收進(jìn)展情況。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶的信用評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。3.存貨加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保存貨安全、完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。加強(qiáng)對(duì)存貨成本的核算，合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，確保存貨成本準(zhǔn)確核算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造應(yīng)按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，進(jìn)行可行性研究和論證，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、型號(hào)、規(guī)格、使用部門、使用狀況等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、開發(fā)、使用、處置等應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定，確保無形資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確核算。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的日常管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時(shí)間、有效期等信息。3.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)減值等情況。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，不得隨意變更。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.工程成本工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。加強(qiáng)對(duì)工程成本的核算和控制，按照工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確地歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，不得計(jì)入工程成本。加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的管理和控制，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保期間費(fèi)用合理支出。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制度。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并分析原因，采取措施加以控制。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題。通過成本費(fèi)用控制，不斷降低公司運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入確認(rèn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和合同約定，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.加強(qiáng)對(duì)各類收入的核算和管理，包括工程結(jié)算收入、產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入等。按照不同的收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄收入發(fā)生情況。2.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理。收入合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保收入的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的催收和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）利潤(rùn)分配1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的利潤(rùn)分配順序進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配方案實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保利潤(rùn)分配公平、公正、公開。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、方法和程序，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)采取措施加以整改。2.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效的措施加以防范和控制，確保公司財(cái)務(wù)安全。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)自身財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時(shí)整改，并跟蹤