PAGE美業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范美業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于美業(yè)公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)處理應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、報(bào)表編制等符合規(guī)定要求。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目。根據(jù)美業(yè)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，在不違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的前提下，可適當(dāng)增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。3.記賬方法公司采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。2.資金使用公司建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可支付。公司應(yīng)當(dāng)合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。3.現(xiàn)金管理公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍使用，不得超范圍支出。4.銀行存款管理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額。銀行存款收支應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬，確保賬實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)妥善保管銀行存款憑證，防止丟失。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收賬款，定期核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款賬實(shí)相符。存貨：公司應(yīng)當(dāng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可購(gòu)置。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：公司購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可購(gòu)置。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列或隱瞞成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類(lèi)營(yíng)業(yè)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。期間費(fèi)用：包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可支付。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行收入核算。銷(xiāo)售商品收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額入賬，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。3.收入管理公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收入管理，建立收入臺(tái)賬，及時(shí)核對(duì)收入賬目，確保收入賬實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)，不得擅自變更收款方式或收款時(shí)間。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件和資料。2.納稅申報(bào)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，提供有關(guān)證件和資料。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法、合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制。2.預(yù)算編制方法公司采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算。零基預(yù)算：不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算：在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算執(zhí)行與控制公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。十、財(cái)務(wù)分析1.分析目的通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析，為公司決策提供依據(jù)，幫助公司發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.分析內(nèi)容償債能力分析：包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)的分析。營(yíng)運(yùn)能力分析：包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的分析。盈利能力分析：包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)的分析。3.分析方法公司采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司實(shí)際情況，運(yùn)用多種分析方法，全面、客觀地評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等。2.檔案保管