PAGE建筑裝潢公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑裝潢公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、項(xiàng)目部等所有分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅。會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和記賬。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款的收付、保管和日記賬登記工作，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)公司資金的收支結(jié)算工作，及時(shí)與銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定格式填制，內(nèi)容完整，摘要清楚，會(huì)計(jì)分錄正確，附件齊全。記賬憑證應(yīng)經(jīng)審核無誤后，方可據(jù)以登記賬簿。3.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保會(huì)計(jì)賬簿的準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，及時(shí)對(duì)外報(bào)送。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定將財(cái)務(wù)報(bào)表存檔保管，以備查閱。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。同時(shí)，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理相關(guān)籌資手續(xù)。2.資金使用公司應(yīng)建立健全資金使用管理制度，加強(qiáng)資金使用的審批和控制。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。公司資金使用分為生產(chǎn)經(jīng)營資金、投資資金和其他資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金主要用于公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，包括購買原材料、支付工資、繳納稅費(fèi)等；投資資金主要用于公司對(duì)外投資活動(dòng)，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資等；其他資金主要用于公司其他非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，包括捐贈(zèng)、贊助等。公司應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，對(duì)于重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。資金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全和及時(shí)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，確保轉(zhuǎn)賬結(jié)算的順利進(jìn)行。4.資金內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金審批制度、資金預(yù)算制度、資金核算制度、資金清查制度等。公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保資金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用與當(dāng)期收入相配比，準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期損益。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和及時(shí)性原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或勞務(wù)提供直接相關(guān)的成本，包括原材料、人工成本、設(shè)備折舊等；間接成本是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或勞務(wù)提供間接相關(guān)的成本，包括制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。成本費(fèi)用控制制度應(yīng)包括成本費(fèi)用預(yù)算編制制度、成本費(fèi)用核算制度、成本費(fèi)用分析制度、成本費(fèi)用考核制度等。公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保成本費(fèi)用控制制度的有效執(zhí)行。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，降低成本費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.成本費(fèi)用報(bào)銷公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序。成本費(fèi)用報(bào)銷制度應(yīng)包括報(bào)銷審批制度、報(bào)銷憑證管理制度、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定等。公司員工應(yīng)按照成本費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，辦理成本費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后，方可組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司采購制度的規(guī)定，進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)、談判等采購程序，確保固定資產(chǎn)購置的合法性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)取得合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，并經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計(jì)算和核對(duì)，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。4.固定資產(chǎn)處置公司因出售、報(bào)廢、毀損等原因處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)取得合法有效的原始憑證，包括處置協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、發(fā)票等，并經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入扣除處置費(fèi)用后的凈額，計(jì)入公司當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行納稅申報(bào)。公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款。對(duì)于應(yīng)繳納的稅款，不得拖欠、截留或挪用。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控和管理，定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制度等。公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效執(zhí)行。公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國家稅收政策的變化，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并向公司管理層匯報(bào)審計(jì)情況。公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見，及時(shí)整改存在的問題。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)制度等。公司管理層應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)清晰，并建立電子和紙質(zhì)檔案索引。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為