PAGE餐飲行業(yè)店面財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲行業(yè)店面的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保店面財務(wù)工作的正常運行，提高經(jīng)濟效益，保障店面的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本餐飲行業(yè)店面的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、收入與成本核算、費用報銷、財務(wù)報表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映店面的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)核算和管理工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計算無誤。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的時效性。完整性原則：涵蓋店面財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理漏洞。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)店面的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的高效有序進行。2.人員配備財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與店面重大決策。會計人員：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、財務(wù)核算、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金保管等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。三、資金管理1.現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)店面日常經(jīng)營需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額，一般以不超過三天的日常零星開支為宜?，F(xiàn)金收支規(guī)定：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支兩條線原則，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)通過審批后從庫存現(xiàn)金或銀行存款中支付。現(xiàn)金盤點：出納人員應(yīng)每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進行抽查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.銀行存款管理銀行賬戶開設(shè)與使用：按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的資金收付應(yīng)通過合法合規(guī)的結(jié)算方式進行。銀行存款日記賬：出納人員應(yīng)每日登記銀行存款日記賬，詳細(xì)記錄每筆收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。銀行對賬單核對：每月末，會計人員應(yīng)取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.資金審批與授權(quán)資金支出審批流程：明確資金支出的審批權(quán)限和流程，一般小額支出由店長審批，大額支出需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和店面負(fù)責(zé)人共同審批。資金使用授權(quán)：根據(jù)店面經(jīng)營需要，合理授予相關(guān)人員資金使用權(quán)限，確保資金使用的安全性和合理性。四、收入與成本核算1.收入核算營業(yè)收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)營業(yè)收入，即在提供餐飲服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時確認(rèn)收入。收入分類與核算：將營業(yè)收入分為堂食收入、外賣收入等不同類別，分別進行明細(xì)核算。同時，對收入來源進行詳細(xì)記錄，如顧客消費金額、菜品銷售數(shù)量等。收入核對與監(jiān)控：每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)與廚房、外賣平臺等進行收入核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財務(wù)人員應(yīng)定期對收入情況進行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常及時查明原因并處理。2.成本核算成本核算對象：確定餐飲成本核算對象為各類菜品、飲品等。成本核算方法：采用實際成本法進行成本核算，將采購成本、加工成本等直接計入相關(guān)菜品成本。對于間接成本，如水電費、員工工資等，按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁黝惒似烦杀局?。成本控制與分析：建立成本控制制度，加強對采購、庫存、加工等環(huán)節(jié)的成本控制。定期對成本進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。五、費用報銷1.費用報銷范圍明確費用報銷范圍，包括但不限于辦公用品、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、員工薪酬等。對于不符合報銷范圍的費用，不予報銷。2.費用報銷流程費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、報銷事由等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務(wù)人員對報銷憑證進行合法性、合規(guī)性審核，審核通過后報店長審批。店長審批通過后，出納人員按照規(guī)定支付報銷款項。3.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如辦公用品按照實際需求和預(yù)算進行報銷，差旅費按照不同地區(qū)和職級設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循合理、必要的原則，不得超標(biāo)報銷。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類明確固定資產(chǎn)的定義，即使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。將固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具用具等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)店面經(jīng)營需要和預(yù)算進行申請，經(jīng)審批后進行采購。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)入賬依據(jù)。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。七、財務(wù)報表編制與分析1.財務(wù)報表種類編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制。2.財務(wù)報表編制要求會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計期間和結(jié)賬日進行結(jié)賬，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核，確保報表數(shù)據(jù)與賬簿記錄相符，報表之間勾稽關(guān)系正確。3.財務(wù)報表分析定期對財務(wù)報表進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)報表分析，為店面管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施和建議。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，確保稅款足額、及時繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低店面稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對店面財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告。2.外部審計按照國家規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對店面財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。3.財務(wù)監(jiān)督加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。對違反財務(wù)制度的行為，及時進行糾正和處理，情節(jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)人員