PAGE供銷社建立企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)供銷社企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合供銷社企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于供銷社所屬的各類企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.供銷社企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，定期向企業(yè)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作，定期編制資金報(bào)表。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.企業(yè)應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，保管期限應(yīng)符合規(guī)定要求。3.會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金來(lái)源合法、可靠。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引進(jìn)投資等。3.企業(yè)應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集資金的用途、金額、期限和成本等。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)按照資金籌集計(jì)劃合理使用資金，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層集體決策。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行等合法渠道進(jìn)行，確保資金安全。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶的資金結(jié)算管理，及時(shí)清理往來(lái)賬款。（四）資金內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋資金籌集、使用、結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保資金安全。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立健全客戶信用檔案。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)定期進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，對(duì)于盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，合理取得無(wú)形資產(chǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，明確無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷企業(yè)應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，合理計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合規(guī)定要求，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。2.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用（如廣告宣傳費(fèi)、銷售人員薪酬等）、管理費(fèi)用（涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等）和財(cái)務(wù)費(fèi)用（如利息支出、手續(xù)費(fèi)等）。（三）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算和分析。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.企業(yè)應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用相匹配。（二）收入核算1.企業(yè)應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額和來(lái)源。2.對(duì)于銷售商品收入，應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。3.對(duì)于提供勞務(wù)收入，應(yīng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（三）利潤(rùn)分配1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.企業(yè)應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.企業(yè)應(yīng)按照“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具有科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制方法1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，選擇合適的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算分解為具體的指標(biāo)，落實(shí)到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大調(diào)整，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批。（四）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核應(yīng)與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和各崗位積極完成預(yù)算任務(wù)。3.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理工作。九、財(cái)務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力等方面。（二）分析方法1.企業(yè)應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆治龇椒?，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。（三）分析報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并提交企業(yè)管理層。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.外部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性。3.企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。（三