PAGE陽煤集團財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范陽煤集團（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。通過明確財務工作的各項原則、流程和規(guī)范，確保集團財務信息的真實、準確、完整，為集團的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于陽煤集團及其所屬各全資子公司、控股子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保集團財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團所有財務活動，確保財務信息全面、完整，無遺漏。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)集團價值最大化。財務機構與人員1.財務機構設置集團設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)一管理集團財務工作。所屬單位根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務需求，設置相應的財務機構，配備必要的財務人員，并在集團財務管理部門的指導下開展工作。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責本單位財務管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。組織編制財務預算、財務報告，定期進行財務分析，為管理層決策提供支持。負責財務人員隊伍建設，組織業(yè)務培訓和考核，提高財務人員素質。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和集團財務制度進行會計核算，確保財務信息準確、完整。負責財務憑證的編制、審核、記賬、結賬等工作，及時處理各類會計業(yè)務。定期核對賬目，編制財務報表，配合內部審計和外部審計工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責根據(jù)審核無誤的會計憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。會計核算1.會計政策與會計估計集團統(tǒng)一制定會計政策和會計估計，所屬單位應嚴格按照集團規(guī)定執(zhí)行。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序報集團審批，并在財務報告中予以說明。會計核算應采用權責發(fā)生制原則，以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設置與使用集團根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和自身管理需要，設置統(tǒng)一的會計科目體系。所屬單位應按照集團規(guī)定的會計科目進行核算，不得擅自增設、減少或合并會計科目。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，所屬單位可以根據(jù)實際情況自行設置明細科目。3.財務憑證管理財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內容完整、摘要清晰、會計分錄正確。財務憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。4.會計賬簿登記與管理會計人員應按照規(guī)定及時登記會計賬簿，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。定期對會計賬簿進行核對和結賬，結賬前應檢查本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入賬，調整有關賬項，確保財務報表數(shù)據(jù)準確。會計賬簿應妥善保管，不得隨意涂改、銷毀。如有損壞或丟失，應及時查明原因并采取相應措施。財務預算1.預算編制原則全面性原則：涵蓋集團及所屬單位的各項財務收支，包括收入、成本、費用、利潤等。準確性原則：以歷史數(shù)據(jù)和市場預測為基礎，結合集團戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確。嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。靈活性原則：在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。2.預算編制方法與流程編制方法：采用零基預算、滾動預算等相結合的方法，根據(jù)不同業(yè)務特點和管理要求確定具體的預算編制方法。編制流程每年[具體時間]，集團下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。所屬單位根據(jù)集團通知，結合自身實際情況，編制本單位年度預算草案，并上報集團財務管理部門。集團財務管理部門對所屬單位上報的預算草案進行審核、匯總，結合集團戰(zhàn)略目標和資源配置情況，編制集團年度預算草案。集團年度預算草案經(jīng)集團管理層審議通過后，報集團董事會審批。集團董事會批準后的年度預算下達各所屬單位執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控所屬單位應將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門、各崗位的預算執(zhí)行責任，確保預算執(zhí)行的有效性。集團財務管理部門定期對所屬單位預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大，應及時要求所屬單位說明原因，并提出改進措施。所屬單位應定期向集團財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、差異分析、改進措施等。4.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對集團經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；集團戰(zhàn)略調整，導致預算基礎發(fā)生重大變化；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價格大幅波動、產(chǎn)品銷售價格大幅下降等，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差；其他不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對集團經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。預算調整應按照以下程序進行：所屬單位提出預算調整申請，詳細說明調整原因和調整內容，并提供相關證明材料。集團財務管理部門對所屬單位的預算調整申請進行審核，提出審核意見。審核通過后，報集團管理層審批。集團管理層批準后的預算調整方案下達所屬單位執(zhí)行。資金管理1.資金籌集集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。集團在籌集資金時，應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。同時，應綜合考慮資金成本、資金風險等因素，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。所屬單位如需籌集資金，應提前向集團提出申請，經(jīng)集團批準后按照規(guī)定程序辦理。2.資金使用集團實行資金集中管理，所屬單位的資金收入應及時足額上繳集團，資金支出由集團統(tǒng)一安排。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。重大資金支出應按照規(guī)定程序進行審批，包括項目可行性研究、資金預算審核、決策審批等環(huán)節(jié)。加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。所有資金支付必須憑合法有效的憑證，經(jīng)授權審批后辦理。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.資金結算集團建立統(tǒng)一的資金結算平臺，所屬單位通過資金結算平臺辦理資金收付業(yè)務。資金結算應嚴格按照國家有關結算制度和集團規(guī)定的結算流程進行，確保資金結算安全、準確、及時。加強銀行賬戶管理，所屬單位應按照集團規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得擅自開設、變更或撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開設、變更或撤銷應報集團審批，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。4.資金監(jiān)控與風險防范集團財務管理部門定期對所屬單位資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)，防范資金風險。如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應及時采取措施進行調查和處理。加強資金風險管理，建立健全資金風險預警機制。對可能出現(xiàn)的資金風險，如資金鏈斷裂、債務違約等，提前制定應對措施，降低資金風險對集團的影響。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。應按照國家有關規(guī)定進行管理，確保貨幣資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。應加強應收款項管理，建立健全應收款項管理制度，定期對應收款項進行清理和催收，減少壞賬損失。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。按照固定資產(chǎn)的性質和用途進行分類管理。固定資產(chǎn)購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應按照預算執(zhí)行，經(jīng)審批后辦理。購置的固定資產(chǎn)應及時進行驗收，確保資產(chǎn)質量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于符合條件的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳集團。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)按照取得成本計價，在使用壽命內按照規(guī)定的方法進行攤銷。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳集團。成本費用管理1.成本費用核算原則成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費用核算應準確、及時、完整，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用分類與核算方法成本分類：包括生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務費用等。核算方法：根據(jù)不同成本費用項目的特點，采用相應的核算方法。如生產(chǎn)成本采用品種法、分批法、分步法等進行核算；制造費用按照一定的分配標準分配計入生產(chǎn)成本；銷售費用、管理費用、財務費用按照實際發(fā)生額進行核算。3.成本費用控制建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強成本費用預算管理和過程控制。加強成本費用分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。對成本費用控制效果顯著的單位和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的單位和個人進行處罰。收入與利潤管理1.收入確認原則與方法收入確認應遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入根據(jù)勞務完成進度確認收入。讓渡資產(chǎn)使用權收入按照合同約定的收費時間和方法確認收入。2.利潤分配集團按照國家有關規(guī)定和公司章程進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。所屬單位應按照集團規(guī)定的利潤分配政策進行利潤分配，不得擅自改變利潤分配比例和方式。稅務管理1.稅務登記與申報集團及所屬單位應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實申報納稅。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。申報納稅時，應確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低集團稅負。稅務籌劃應綜合考慮集團整體利益和長遠發(fā)展，不得損害國家利益和社會公共利益。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策，確保集團稅務工作合法合規(guī)。財務報告與分析1.財務報告編制集團及所屬單位應按照國家統(tǒng)一會計制度和集團規(guī)定編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。財務報告編制完成后，應經(jīng)單位負責人、財務負責人簽字并蓋章。2.財務分析定期對集團財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進建議。內部控制與審計監(jiān)督1.內部控制制度建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務管理等。明確各部門、各崗位的職責和權限，建立健全崗位責任制和內部牽制制度，確保財務管理工作規(guī)范有序。加強內部控制的監(jiān)督檢查，定