PAGE陽(yáng)煤集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范陽(yáng)煤集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。通過(guò)明確財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)原則、流程和規(guī)范，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為集團(tuán)的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)管理提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于陽(yáng)煤集團(tuán)及其所屬各全資子公司、控股子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋集團(tuán)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整，無(wú)遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。所屬單位根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，并在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)下開(kāi)展工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核、記賬、結(jié)賬等工作，及時(shí)處理各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。定期核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用集團(tuán)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和自身管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得擅自增設(shè)、減少或合并會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，所屬單位可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置明細(xì)科目。3.財(cái)務(wù)憑證管理財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。4.會(huì)計(jì)賬簿登記與管理會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)檢查本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意涂改、銷毀。如有損壞或丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。財(cái)務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋集團(tuán)及所屬單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等。準(zhǔn)確性原則：以歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。靈活性原則：在執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算編制方法與流程編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等相結(jié)合的方法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求確定具體的預(yù)算編制方法。編制流程每年[具體時(shí)間]，集團(tuán)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。所屬單位根據(jù)集團(tuán)通知，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和資源配置情況，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)各所屬單位執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控所屬單位應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)要求所屬單位說(shuō)明原因，并提出改進(jìn)措施。所屬單位應(yīng)定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、改進(jìn)措施等。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化；市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價(jià)格大幅波動(dòng)、產(chǎn)品銷售價(jià)格大幅下降等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差；其他不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：所屬單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)所屬單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。審核通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)所屬單位執(zhí)行。資金管理1.資金籌集集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。集團(tuán)在籌集資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。所屬單位如需籌集資金，應(yīng)提前向集團(tuán)提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后按照規(guī)定程序辦理。2.資金使用集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，所屬單位的資金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)，資金支出由集團(tuán)統(tǒng)一安排。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。重大資金支出應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括項(xiàng)目可行性研究、資金預(yù)算審核、決策審批等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度。所有資金支付必須憑合法有效的憑證，經(jīng)授權(quán)審批后辦理。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.資金結(jié)算集團(tuán)建立統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺(tái)，所屬單位通過(guò)資金結(jié)算平臺(tái)辦理資金收付業(yè)務(wù)。資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度和集團(tuán)規(guī)定的結(jié)算流程進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開(kāi)設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更或撤銷應(yīng)報(bào)集團(tuán)審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)所屬單位資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)查和處理。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金鏈斷裂、債務(wù)違約等，提前制定應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)的影響。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)審批后辦理。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)于符合條件的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷：無(wú)形資產(chǎn)按照取得成本計(jì)價(jià)，在使用壽命內(nèi)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類與核算方法成本分類：包括生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。核算方法：根據(jù)不同成本費(fèi)用項(xiàng)目的特點(diǎn)，采用相應(yīng)的核算方法。如生產(chǎn)成本采用品種法、分批法、分步法等進(jìn)行核算；制造費(fèi)用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入生產(chǎn)成本；銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理和過(guò)程控制。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的單位和個(gè)人進(jìn)行處罰。收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)原則與方法收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入根據(jù)勞務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入按照合同約定的收費(fèi)時(shí)間和方法確認(rèn)收入。2.利潤(rùn)分配集團(tuán)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的利潤(rùn)分配政策進(jìn)行利潤(rùn)分配，不得擅自改變利潤(rùn)分配比例和方式。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)集團(tuán)及所屬單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)稅款。申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低集團(tuán)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮集團(tuán)整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策，確保集團(tuán)稅務(wù)工作合法合規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制集團(tuán)及所屬單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、稅務(wù)管理等。明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定