PAGE房地產(chǎn)代銷公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)代銷公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況，不得遺漏重要信息。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。收集、整理、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對銀行存款余額，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對穩(wěn)定。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置科學(xué)合理的會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等各個(gè)方面。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門和單位。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)資金需求和資金成本，合理選擇資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。資金籌集過程中應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。3.資金使用管理公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自使用資金。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全。資金使用過程中應(yīng)建立健全資金使用臺(tái)賬，記錄資金使用的時(shí)間、金額、用途等信息。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。資金結(jié)算票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施催收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量真實(shí)可靠。存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保存貨管理的規(guī)范。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值真實(shí)可靠。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司的實(shí)際需要。固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)算，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)處置的合法合規(guī)。3.無形資產(chǎn)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評估和攤銷，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的研發(fā)、購置、驗(yàn)收、保管、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)的研發(fā)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)研發(fā)的合法合規(guī)。無形資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的購置符合公司的實(shí)際需要。無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)算，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確。無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)處置的合法合規(guī)。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸集和核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用控制措施公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，從成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析、考核等環(huán)節(jié)入手，采取有效措施降低成本費(fèi)用。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析管理，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價(jià)，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的考核管理，建立健全成本費(fèi)用考核制度，對各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.費(fèi)用報(bào)銷管理公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得報(bào)銷費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。公司應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核管理，對費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合法性和合理性。費(fèi)用報(bào)銷審核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等方面，對不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)不予報(bào)銷。利潤分配管理1.利潤分配原則公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，確保股東的合法權(quán)益。2.利潤分配順序公司的利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。4.利潤分配實(shí)施公司應(yīng)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案，及時(shí)進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保利潤分配的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保公司依法納稅。2.稅款繳納公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和控制。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，從稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)入手，采取有效措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，從財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理、稅務(wù)管理等環(huán)節(jié)入手，采取有效措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料