PAGE出納財(cái)務(wù)制度工作流程一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納財(cái)務(wù)工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及出納財(cái)務(wù)工作的部門及人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法辦理各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保每一筆資金收付記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢。安全性原則：采取有效措施保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止貪污、挪用等違法行為。二、崗位職責(zé)1.出納人員基本職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理各類款項(xiàng)的收支業(yè)務(wù)，對(duì)每筆收支進(jìn)行認(rèn)真審核，確保手續(xù)完備、合規(guī)合法。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)一致。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開(kāi)戶、銷戶、賬戶信息變更等工作。及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，辦理各類銀行業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票的開(kāi)具、收款及退票處理等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供準(zhǔn)確的資金收支數(shù)據(jù)，配合完成月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。妥善保管各類空白支票、匯票、本票及有價(jià)證券等重要票據(jù)，設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢及結(jié)存情況。負(fù)責(zé)公司資金的合理調(diào)配，根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，提出資金使用建議，確保資金的高效利用。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納財(cái)務(wù)相關(guān)的臨時(shí)性工作任務(wù)。2.崗位權(quán)限在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金業(yè)務(wù)。對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度和審批流程的款項(xiàng)收支，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。有權(quán)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和檢查，確保賬實(shí)相符、票據(jù)安全。三、現(xiàn)金管理規(guī)定1.現(xiàn)金收付范圍公司與個(gè)人之間的零星款項(xiàng)結(jié)算，如員工差旅費(fèi)借款、備用金的支取與報(bào)銷、向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬等，且結(jié)算金額在規(guī)定的現(xiàn)金使用限額以內(nèi)的，可以使用現(xiàn)金收付。國(guó)家規(guī)定允許使用現(xiàn)金結(jié)算的其他款項(xiàng)。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金使用量及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合開(kāi)戶銀行的要求，核定公司現(xiàn)金庫(kù)存限額為[X]元。出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存，不得超過(guò)核定限額。如因業(yè)務(wù)需要確需增加庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)提前向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。3.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)一式多聯(lián)，分別作為記賬憑證、客戶留存及備查等用途。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將收取的現(xiàn)金款項(xiàng)交給出納人員。出納人員收到現(xiàn)金款項(xiàng)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款收據(jù)或發(fā)票的內(nèi)容，包括收款金額、付款單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容等是否與實(shí)際情況相符。核對(duì)無(wú)誤后，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確認(rèn)金額準(zhǔn)確無(wú)誤。出納人員在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在現(xiàn)金日記賬上逐筆登記收款日期、付款單位、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。付款流程公司內(nèi)部人員因業(yè)務(wù)需要支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金借款單或費(fèi)用報(bào)銷單，注明借款金額、借款用途、預(yù)計(jì)還款日期或報(bào)銷事項(xiàng)等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，出納人員應(yīng)審核現(xiàn)金借款單或費(fèi)用報(bào)銷單的填寫(xiě)是否規(guī)范、完整，審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，按照借款單或報(bào)銷單上的金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)要求領(lǐng)款人在現(xiàn)金借款單或費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。支付完畢后，在現(xiàn)金日記賬上逐筆登記付款日期、領(lǐng)款人、金額、用途等信息。對(duì)于支付給外部單位或個(gè)人的現(xiàn)金款項(xiàng)，如勞務(wù)報(bào)酬、采購(gòu)貨款等，應(yīng)取得對(duì)方開(kāi)具的合法有效的發(fā)票或收款收據(jù)，并按照上述付款流程進(jìn)行審批和支付。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了后，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。每月末，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金日記賬余額、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額、差異金額及原因分析等內(nèi)容。盤點(diǎn)人員應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正賬目；屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，如作為營(yíng)業(yè)外收支等。四、銀行存款管理規(guī)定1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行開(kāi)戶規(guī)定，開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更及銷戶等事項(xiàng)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表人審批后，由出納人員辦理相關(guān)手續(xù)。出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶開(kāi)戶許可證、銀行預(yù)留印鑒等重要資料，確保其安全、完整。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)專用章、法定代表人或授權(quán)代表人的個(gè)人名章，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。定期核對(duì)銀行賬戶信息，包括賬戶余額、賬戶性質(zhì)、開(kāi)戶銀行等，確保賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)賬戶信息變更或異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通核實(shí)，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.銀行存款收付流程收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行承兌匯票、支票、電匯、信匯等銀行結(jié)算憑證時(shí)，應(yīng)及時(shí)交給出納人員。出納人員應(yīng)認(rèn)真審核銀行結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和有效性，包括憑證號(hào)碼、出票日期、付款人名稱、收款人名稱、金額、用途等信息是否填寫(xiě)正確，印章是否齊全。審核無(wú)誤后，出納人員應(yīng)根據(jù)銀行結(jié)算憑證的類型和收款方式，及時(shí)辦理收款入賬手續(xù)。對(duì)于銀行承兌匯票，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或到期托收等操作；對(duì)于支票，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)進(jìn)賬單，連同支票一并送交開(kāi)戶銀行辦理收款手續(xù)；對(duì)于電匯、信匯等，應(yīng)根據(jù)結(jié)算憑證上的信息，及時(shí)在銀行存款日記賬上登記收款日期、付款單位、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。付款流程公司內(nèi)部人員因業(yè)務(wù)需要支付銀行存款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款單位、付款用途、收款賬號(hào)等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，出納人員應(yīng)審核付款申請(qǐng)單的填寫(xiě)是否規(guī)范、完整，審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，根據(jù)付款申請(qǐng)單上的信息，開(kāi)具支票、匯票、本票等支付票據(jù)，或通過(guò)網(wǎng)上銀行、銀行柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行付款操作。開(kāi)具支付票據(jù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)要素齊全、準(zhǔn)確無(wú)誤。在票據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代表人的個(gè)人名章后，將票據(jù)交給領(lǐng)款人（如需收款人簽收的，應(yīng)要求收款人在票據(jù)上簽字確認(rèn)），并在銀行存款日記賬上逐筆登記付款日期、收款單位、金額、用途等信息。通過(guò)網(wǎng)上銀行或銀行柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬付款時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款賬號(hào)、戶名、金額等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無(wú)誤。付款完成后，及時(shí)在銀行存款日記賬上登記付款記錄，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)：出納人員應(yīng)每月定期獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括日期、摘要、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額等信息。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。五、票據(jù)管理規(guī)定1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收款收據(jù)等。2.票據(jù)購(gòu)買與保管公司指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買工作，購(gòu)買票據(jù)時(shí)應(yīng)到正規(guī)的票據(jù)銷售機(jī)構(gòu)辦理，并按照規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行購(gòu)買。購(gòu)買的票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在安全、保密的地方，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。出納人員應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量、起訖號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、作廢日期及原因等信息。票據(jù)登記簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.票據(jù)使用支票、匯票、本票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定和公司審批流程進(jìn)行。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確的票據(jù)要素，包括出票日期、付款人名稱、收款人名稱、金額、用途等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代表人的個(gè)人名章。發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行。業(yè)務(wù)人員在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確的開(kāi)票信息，包括購(gòu)貨單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核開(kāi)票信息無(wú)誤后，按照規(guī)定的發(fā)票開(kāi)具流程開(kāi)具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。收款收據(jù)的開(kāi)具應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行。收款收據(jù)應(yīng)一式多聯(lián)，分別作為記賬憑證、客戶留存及備查等用途。開(kāi)具收款收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款日期、付款單位、收款金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。4.票據(jù)作廢與銷毀對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤或因其他原因作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次妥善保管，不得隨意丟棄。定期對(duì)作廢票據(jù)進(jìn)行清理，按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)銷毀清單，注明銷毀日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)督銷毀過(guò)程，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。六、財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定1.印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法定代表人或授權(quán)代表人的個(gè)人名章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，發(fā)票專用章由出納人員保管，法定代表人或授權(quán)代表人的個(gè)人名章由本人或授權(quán)專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，存放在安全、保密的地方，防止印章被盜用、冒用或丟失。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜用，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，如掛失、報(bào)警等。3.印章使用財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、印章名稱、使用事項(xiàng)、使用金額、審批人等內(nèi)容，并按照審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，印章保管人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)印章使用申請(qǐng)表的內(nèi)容，確保使用事項(xiàng)合法合規(guī)、審批手續(xù)齊全。在使用印章時(shí)，應(yīng)在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋清晰、完整的印章，并在印章使用登記簿上登記使用日期、使用事項(xiàng)、使用金額、領(lǐng)用人等信息。嚴(yán)禁在空白支票、匯票、本票等票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印章。如因業(yè)務(wù)需要確需開(kāi)具空白票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)上注明開(kāi)票日期、付款人名稱、收款人名稱、金額上限等信息，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和登記。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定1.報(bào)銷范圍公司員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用，符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程的，可以進(jìn)行報(bào)銷。公司購(gòu)買辦公用品、設(shè)備、材料等物資，以及支付的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、租金等費(fèi)用，經(jīng)審批后可以報(bào)銷。2.報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)：?jiǎn)T工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件張數(shù)等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)粘貼相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出是否與業(yè)務(wù)相關(guān)、是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。審核無(wú)誤后，在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到員工的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)后，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。審核內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷單的填寫(xiě)是否規(guī)范、完整，原始憑證是否真實(shí)、合法、有效，費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程等。審核無(wú)誤后，在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司規(guī)定，對(duì)于金額較大或特殊的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。報(bào)銷支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。如通過(guò)現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照現(xiàn)金付款流程進(jìn)行支付；如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)按照銀行存款付款流程進(jìn)行支付。報(bào)銷支付完成后，在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋“報(bào)銷付訖”章，并登記入賬。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、