PAGE預(yù)收款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)收款的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)收款的收取、核算、使用和監(jiān)督，保障公司資金安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及預(yù)收款業(yè)務(wù)的部門和項(xiàng)目，包括但不限于銷售部門的產(chǎn)品銷售預(yù)收款、服務(wù)部門的服務(wù)預(yù)付款、工程部門的工程預(yù)付款等。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)收款的收取、核算、使用等活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和方法進(jìn)行預(yù)收款的管理，確保各項(xiàng)操作規(guī)范、準(zhǔn)確。3.安全性原則：保障預(yù)收款資金的安全，防止資金流失和濫用。4.效益性原則：合理安排預(yù)收款的使用，提高資金使用效益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展。二、預(yù)收款的收?。ㄒ唬┦湛盍鞒?.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定預(yù)收款的金額、支付方式、支付時(shí)間等條款。2.客戶按照合同約定支付預(yù)收款后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)的合同或協(xié)議副本。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款信息后，應(yīng)及時(shí)核對收款金額、客戶名稱、支付方式等信息，并與銀行到賬記錄進(jìn)行核對。4.核對無誤后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將收款情況記錄在預(yù)收款臺賬中。（二）收款方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：客戶應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式將預(yù)收款支付到公司指定的銀行賬戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對銀行到賬信息，并在收到款項(xiàng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)通知業(yè)務(wù)部門。2.支票：客戶支付支票時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將支票送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在支票到賬后的[X]個(gè)工作日內(nèi)通知業(yè)務(wù)部門，并將收款情況記錄在預(yù)收款臺賬中。3.現(xiàn)金：原則上不收取現(xiàn)金預(yù)收款。如因特殊情況需要收取現(xiàn)金的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請，并在收取現(xiàn)金后的[X]個(gè)工作日內(nèi)將現(xiàn)金送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)和入賬，并將收款情況記錄在預(yù)收款臺賬中。（三）收款記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)收款臺賬，詳細(xì)記錄每筆預(yù)收款的收款日期、客戶名稱、合同編號、收款金額、支付方式、收款用途等信息。2.預(yù)收款臺賬應(yīng)定期進(jìn)行核對和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)核算方法對預(yù)收款進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。三、預(yù)收款的核算（一）會計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置“預(yù)收賬款”會計(jì)科目，核算公司按照合同約定向客戶預(yù)收的款項(xiàng)。“預(yù)收賬款”科目應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算。（二）賬務(wù)處理1.收到客戶預(yù)收款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款”科目。2.按照合同約定向客戶提供商品或服務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)收入，并借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。3.如客戶要求退還預(yù)收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在核實(shí)情況后，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)收款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握預(yù)收款的收款時(shí)間和使用情況。對于賬齡較長的預(yù)收款，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、預(yù)收款的使用（一）使用原則1.預(yù)收款應(yīng)按照合同約定的用途使用，不得挪作他用。2.預(yù)收款的使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ?、合理安排、節(jié)約高效的原則，確保資金使用效益最大化。（二）使用范圍1.與預(yù)收款對應(yīng)的商品或服務(wù)的采購、生產(chǎn)、加工等費(fèi)用支出。2.與預(yù)收款對應(yīng)的項(xiàng)目的直接成本支出，如人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備租賃費(fèi)用等。3.與預(yù)收款對應(yīng)的項(xiàng)目的間接成本支出，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，但應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)。（三）使用審批1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和項(xiàng)目進(jìn)展情況，提出預(yù)收款使用申請，并填寫《預(yù)收款使用申請表》，詳細(xì)說明使用金額、用途、支付對象等信息。2.《預(yù)收款使用申請表》應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核《預(yù)收款使用申請表》時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核使用金額是否合理、用途是否符合合同約定、支付對象是否真實(shí)合法等。審核無誤后，在申請表上簽字并加蓋財(cái)務(wù)專用章。4.《預(yù)收款使用申請表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門審核簽字后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可辦理預(yù)收款支付手續(xù)。（四）支付手續(xù)1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批通過的《預(yù)收款使用申請表》，填寫付款憑證，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、收據(jù)等證明材料。2.付款憑證經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式和審批權(quán)限，辦理預(yù)收款支付業(yè)務(wù)。支付完成后，應(yīng)及時(shí)在預(yù)收款臺賬中記錄支付情況，并更新相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。五、預(yù)收款的監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對預(yù)收款的收取、核算、使用等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查是否符合本制度的規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)收款的日常管理和監(jiān)督，定期核對預(yù)收款臺賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供預(yù)收款相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、收據(jù)等資料，不得隱瞞或虛報(bào)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的要求，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納預(yù)收款相關(guān)的稅費(fèi)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.公司應(yīng)積極配合其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供預(yù)收款相關(guān)的資料和信息，不得拒絕或阻撓。六、風(fēng)險(xiǎn)防范（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)充分了解客戶的信用狀況，評估客戶的還款能力和信用風(fēng)險(xiǎn)。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂合同或協(xié)議，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對客戶信用狀況的跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)變化情況，并向業(yè)務(wù)部門通報(bào)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門通報(bào)的情況，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金風(fēng)險(xiǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排預(yù)收款的資金使用，確保資金安全。對于大額預(yù)收款，應(yīng)進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評估，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如定期存款、購買理財(cái)產(chǎn)品等。2.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)變化情況。如發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)過高，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保公司資金安全。（三）合同風(fēng)險(xiǎn)1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查合同條款，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整。對于涉及預(yù)收款的合同條款，應(yīng)明確約定預(yù)收款的金額、支付方式、支付時(shí)間、使用范圍、退還條件等內(nèi)容，避免合同糾紛。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核工作，從財(cái)務(wù)角度對合同條款進(jìn)行審查，提出合理的建議和意見。合