PAGE福利會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范福利會的財務管理，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障福利會的資金安全，提高資金使用效益，更好地實現(xiàn)福利會的宗旨和目標，為會員及相關受益群體提供優(yōu)質、高效的福利服務。（二）適用范圍本制度適用于[福利會具體名稱]及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務行為，確保財務工作的標準化和規(guī)范化。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映福利會的財務狀況和經(jīng)營成果。4.安全性原則：加強資金管理，確保資金安全，防范財務風險。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)福利會的可持續(xù)發(fā)展。二、財務管理機構與職責（一）財務管理機構設置福利會設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務管理工作。財務部門應明確崗位設置，合理分工，確保各項財務工作有序開展。（二）財務部門職責1.財務核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映福利會的財務狀況和經(jīng)營成果。2.資金管理：負責資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控，確保資金安全，提高資金使用效益。3.預算管理：編制年度預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整。4.財務監(jiān)督：對福利會的財務活動進行監(jiān)督檢查，防范財務風險，確保財務工作合法合規(guī)。5.財務分析：定期進行財務分析，為管理層提供決策支持，促進福利會的健康發(fā)展。6.稅務管理：依法進行稅務申報和繳納，合理稅務籌劃，降低稅務成本。7.資產(chǎn)管理：負責福利會資產(chǎn)的核算、清查和管理，確保資產(chǎn)安全完整。8.財務檔案管理：妥善保管財務檔案，確保檔案資料的完整性和保密性。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的管理工作，組織實施財務管理制度和流程。參與福利會的重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為管理層決策提供支持。負責資金管理、稅務管理和財務風險防控等工作。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務等相關部門的關系，維護福利會的良好形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準確的財務信息。協(xié)助財務負責人進行預算管理、資金管理和稅務管理等工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計人員進行財務核算和其他相關工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和相關政策要求。2.全面性原則：涵蓋福利會的各項收入和支出，確保預算的完整性。3.準確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場情況等，合理預測收入和支出，提高預算的準確性。4.平衡性原則：統(tǒng)籌兼顧，確保預算收支平衡，避免出現(xiàn)赤字預算。5.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)福利會的業(yè)務活動計劃、市場行情和歷史收入數(shù)據(jù)，采用零基預算、滾動預算等方法，合理預測各項收入。2.支出預算編制：按照福利會的職能和業(yè)務需求，將支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等類別，采用定額預算、項目預算等方法進行編制。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務活動計劃，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制福利會年度預算草案。4.預算草案審議：福利會管理層對預算草案進行審議，提出修改意見和建議。5.預算批準：經(jīng)福利會管理層審議通過后的預算草案，提交會員大會或理事會審議批準。（四）預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：預算批準后，財務部門將預算指標分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（五）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍福利會的收入主要包括捐贈收入、會費收入、政府補助收入、服務收入、投資收益等。（二）捐贈收入管理1.捐贈渠道：通過線上捐贈平臺、線下捐贈活動等多種渠道接受社會各界的捐贈。2.捐贈登記：對每一筆捐贈進行詳細登記，包括捐贈人姓名、聯(lián)系方式、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等信息。3.捐贈票據(jù)開具：按照國家有關規(guī)定，及時為捐贈人開具捐贈票據(jù)。4.捐贈資金管理：捐贈資金應及時足額入賬，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）會費收入管理1.會費標準制定：根據(jù)福利會的章程和實際運營情況，合理制定會費標準。2.會費收繳：定期收繳會費，對欠費會員進行催繳。3.會費使用：會費主要用于福利會日常運營和開展會員服務活動等。（四）政府補助收入管理1.政策研究與申請：關注政府相關政策，積極申請政府補助資金，并按照規(guī)定的程序和要求提交申請材料。2.資金使用與管理：政府補助資金應嚴格按照規(guī)定的用途使用，確保?？顚Ｓ?，并接受政府有關部門的監(jiān)督檢查。（五）服務收入管理1.服務項目定價：根據(jù)服務成本、市場需求等因素，合理確定服務項目價格。2.服務收入核算：準確核算服務收入，確保收入及時足額入賬。3.服務質量監(jiān)督：加強服務質量管理監(jiān)督，提高服務水平，保障服務收入的穩(wěn)定增長。（六）投資收益管理1.投資決策：在確保資金安全的前提下，根據(jù)福利會的資金狀況和發(fā)展需求，制定合理投資策略，進行穩(wěn)健投資。2.投資項目管理：對投資項目進行全程跟蹤管理，及時掌握投資項目的收益情況和風險狀況。3.投資收益核算：準確核算投資收益，及時足額入賬。五、支出管理（一）支出原則1.合法性原則：支出應符合國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：支出應與福利會的業(yè)務活動相關，合理安排支出，提高資金使用效益。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟效益和社會效益，確保每一筆支出都能為福利會和社會帶來積極影響。4.審批原則：嚴格執(zhí)行審批制度，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序方可列支。（二）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費、水電費、物業(yè)費等。3.項目經(jīng)費支出：用于開展特定項目活動的支出，如慈善救助項目、會員服務項目等。（三）支出審批程序1.一般支出審批：金額較小的日常支出，由部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。2.重大支出審批：金額較大的重大支出，需經(jīng)部門負責人、財務負責人、福利會管理層審核簽字后，報會員大會或理事會審議批準。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷流程：報銷人填寫報銷單，附上相關憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務負責人審批后報銷。3.報銷時間限制：一般應在費用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)報銷，逾期不予受理。（五）專項資金支出管理1.專項資金設立：根據(jù)福利會的項目計劃和資金需求，設立專項資金賬戶，專款專用。2.專項資金使用：嚴格按照專項資金的使用范圍和用途使用資金，不得擅自改變用途。3.專項資金核算：單獨核算專項資金的收支情況，確保資金使用的準確性和透明度。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類福利會的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應收款項管理：對應收賬款、其他應收款等應收款項進行定期清理，及時催收，減少壞賬損失。3.存貨管理：對庫存物資進行定期盤點，確保賬實相符，合理控制存貨數(shù)量，避免積壓浪費。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)福利會的業(yè)務需求和實際情況，合理購置固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。3.無形資產(chǎn)轉讓：無形資產(chǎn)轉讓應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行相應的賬務處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置原則：資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置需經(jīng)相關部門審核、福利會管理層批準后，按照規(guī)定的方式進行處置。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表報送：定期向會員大會或理事會報送財務報表，同時按照規(guī)定向相關部門報送財務報告。3.財務報告附注：對財務報表中的重要項目和事項進行附注說明，提高財務報告的透明度和可讀性。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持，促進福利會的健康發(fā)展。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.監(jiān)督機構：福利會設立內(nèi)部審計部門或指定專人負責內(nèi)部財務監(jiān)督工作。2.監(jiān)督內(nèi)容：對財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督檢查。3.