PAGE格蘭云天財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范格蘭云天公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于格蘭云天公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算和管理應準確無誤，確保財務數據的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，不留財務管理漏洞。5.及時性原則：及時處理財務事項，定期編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司管理層提供決策依據。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務流程，確保財務工作的規(guī)范化、標準化。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。4.參與公司重大經濟決策，對投資、融資、成本控制等事項進行財務評估和分析。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.加強與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通與協調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務工作的組織、領導和管理，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作的合規(guī)性和有效性。負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務預算分析，為公司決策提供支持。組織公司財務核算工作，審核財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議，防范財務風險。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通與協調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計按照國家財務制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行財務核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行費用開支標準，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責公司固定資產的核算和管理，定期進行固定資產清查，確保固定資產賬實相符。負責公司往來賬款的核算和管理，及時清理往來賬款，防范壞賬風險。協助財務經理編制財務預算，提供相關財務數據和分析資料。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納負責公司現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保資金收付的安全和準確。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金日報表，及時向財務經理匯報資金收支情況。協助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據和資料。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統一的會計制度規(guī)定，結合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.公司根據國家統一的會計制度規(guī)定和公司財務管理需要，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有新增、減少或變更會計科目，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（三）財務報表編制1.公司按照國家統一的會計制度規(guī)定和公司財務管理需要，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。（四）財務核算流程1.原始憑證審核：財務人員收到原始憑證后，應認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核無誤后，在原始憑證上加蓋“審核”章，并簽字確認。2.記賬憑證編制：根據審核后的原始憑證，財務人員按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人簽字確認。3.賬簿登記：根據記賬憑證，財務人員及時登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務報表編制：月末、季末、年末終了，財務人員根據賬簿記錄，編制財務報表。財務報表編制完成后，應進行試算平衡，確保財務報表數據的準確性。5.財務報表審核與報送：財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。財務報表報送前，應進行備份，以備查閱。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據公司年度經營計劃和財務預算編制本部門的資金預算，并報財務部門匯總。2.財務部門應根據各部門上報的資金預算，結合公司實際情況，編制公司年度資金預算，并報公司負責人審批。3.公司年度資金預算一經批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照資金預算安排使用資金，不得擅自調整資金預算。如需調整，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金籌集管理1.公司根據經營需要和財務狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金籌集的成本合理、風險可控。3.公司進行資金籌集時，應按照規(guī)定的程序進行審批，并簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照資金預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.公司各項費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.公司采購物資、設備等應按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。4.公司資金支付應嚴格按照財務管理制度規(guī)定的支付方式進行支付，確保資金支付的安全和準確。（四）資金結算管理1.公司應加強資金結算管理，嚴格遵守銀行結算制度，確保資金結算的安全和準確。2.公司辦理資金結算業(yè)務時，應按照規(guī)定的程序進行審批，并簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務。3.公司應定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現和處理資金結算過程中的問題。（五）資金風險管理1.公司應加強資金風險管理，建立健全資金風險預警機制，及時發(fā)現和防范資金風險。2.公司應定期對資金風險狀況進行評估，制定相應的風險應對措施，降低資金風險。3.公司應加強對資金管理人員的培訓和考核，提高資金管理人員的風險意識和業(yè)務水平。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全和準確。公司應定期對貨幣資金進行清查，確保賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因，并進行處理。2.應收及預付款項公司應加強應收及預付款項管理，建立健全應收及預付款項管理制度，定期對應收及預付款項進行清理和催收。公司對應收及預付款項應進行賬齡分析，對于逾期未收回的款項，應及時采取措施進行催收，并計提壞賬準備。3.存貨公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。公司應定期對存貨進行清查，確保賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因，并進行處理。公司應合理確定存貨的計價方法，按照規(guī)定的程序進行存貨計價核算。（二）非流動資產1.固定資產公司應加強固定資產管理，建立健全固定資產管理制度，確保固定資產的安全和完整。公司應定期對固定資產進行清查，確保賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因，并進行處理。公司應合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定的程序進行固定資產折舊核算。公司應加強對固定資產的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產的正常使用。2.無形資產公司應加強無形資產管理，建立健全無形資產管理制度，確保無形資產的安全和完整。公司應定期對無形資產進行清查，確保賬實相符。如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因，并進行處理。公司應合理確定無形資產的攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定的程序進行無形資產攤銷核算。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法：公司根據生產經營特點和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.費用核算方法：公司按照國家統一的會計制度規(guī)定和公司財務管理需要，對各項費用進行分類核算，如管理費用、銷售費用、財務費用等。（三）成本費用控制措施1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析管理，確保成本費用控制在合理范圍內。2.公司應加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行費用開支標準，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.公司應加強對成本費用的分析管理，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統一的會計制度規(guī)定和公司財務管理需要，定期進行利潤核算，編制利潤表。2.利潤核算應真實、準確、完整地反映公司經營成果，利潤核算完成后，應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。（二）利潤分配1.公司按照國家有關法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保利潤分配的合理性和合規(guī)性。2.公司利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，并按照規(guī)定的期限和內容進行納稅申報。2.公司應加強稅務申報管理，確保納稅申報的真實性、準確性和完整性。如發(fā)現納稅申報有誤，應及時進行更正。（二）稅款繳納1.公司應按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.公司應加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的安全和準確。如發(fā)現稅款繳納有誤，應及時進行更正。（三）稅務風險管理1.公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險預警機制，及時發(fā)現和防范稅務風險。2.公司應定期對稅務風險狀況進行評估，制定相應的風險應對措施，降低稅務風險。3.公司應加強對稅務管理人員的培訓和考核，提高稅務管理人員的風險意識和業(yè)務水平。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.公司應建立健全財務內部控制制度，加強對財務活動的內部控制，確保財務工作的合規(guī)性和有效性。2.財務內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理、稅務管理等各個方面，明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務流程，防范財務風險。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司應加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務內部控制制度的有效執(zhí)行。2.公司應定期對財務內部控制制度進行評價，發(fā)現問題及時進行整改，不斷完善財務內部控制制度。十、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司應建立健全內部審計制度，加強對公司財務活動的內部審計監(jiān)督，確保公司財務工作的合規(guī)性和有效性。2.內部審計部門應定期對公司財務報表、財務制度執(zhí)行情況、資金使用情況、資產管理情況等進行審計，并出具審計報告。（二）外部審計1.公司應按照國家有關法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公