PAGE敬老服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范敬老服務(wù)中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障敬老服務(wù)中心各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，為老年人提供優(yōu)質(zhì)、高效、可持續(xù)的服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于敬老服務(wù)中心及其下屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映敬老服務(wù)中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋敬老服務(wù)中心所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等符合財(cái)務(wù)規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行敬老服務(wù)中心的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效率。4.管理財(cái)務(wù)檔案，做好財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管工作。5.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與敬老服務(wù)中心的重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)敬老服務(wù)中心的良好形象。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，兼顧一般。3.根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制，具有前瞻性和可行性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)敬老服務(wù)中心的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)項(xiàng)目、預(yù)計(jì)入住人數(shù)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。2.支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等分類(lèi)進(jìn)行編制，其中人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)確定，公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要和定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)根據(jù)工作計(jì)劃和項(xiàng)目預(yù)算安排。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度的工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合敬老服務(wù)中心的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出預(yù)算草案，報(bào)管理層審議。3.管理層審議通過(guò)后，將預(yù)算草案提交董事會(huì)或理事會(huì)審批通過(guò)。4.經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。具體為：由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管理層審批，重大調(diào)整事項(xiàng)需報(bào)董事會(huì)或理事會(huì)審議通過(guò)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)：包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、餐飲費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等。2.政府補(bǔ)助收入：如財(cái)政撥款、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼等。3.社會(huì)捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)資金和物資。4.其他收入：如場(chǎng)地出租收入、利息收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定1.養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)服務(wù)成本、市場(chǎng)需求、物價(jià)水平等因素合理確定，并報(bào)物價(jià)部門(mén)備案。2.在制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)充分考慮老年人的經(jīng)濟(jì)承受能力，確保收費(fèi)合理、公平、透明。（三）收入核算與管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)制度，確保票據(jù)安全。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。五、支出管理（一）支出分類(lèi)1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：包括為老年人提供服務(wù)所需的設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)用、康復(fù)保健費(fèi)用、文化娛樂(lè)費(fèi)用、生活照料費(fèi)用等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)建與修繕費(fèi)：用于購(gòu)置固定資產(chǎn)和對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行修繕、改造的費(fèi)用。（二）支出審批程序1.一般支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出：超過(guò)一定金額標(biāo)準(zhǔn)的重大支出，需經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)或理事會(huì)審批。3.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷(xiāo)。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的管理，制定合理的費(fèi)用定額和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置的管理，提高固定資產(chǎn)使用效益。4.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期未收回的賬款應(yīng)查明原因并采取有效措施加以解決。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)業(yè)務(wù)需要和財(cái)力狀況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，通過(guò)政府采購(gòu)、招標(biāo)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.養(yǎng)老服務(wù)成本核算：按照服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)對(duì)象等進(jìn)行分類(lèi)核算，計(jì)算各項(xiàng)服務(wù)的成本。2.期間費(fèi)用核算：將管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。3.提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率，減少浪費(fèi)和損失，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用管理中的問(wèn)題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表格式規(guī)范，內(nèi)容符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層、董事會(huì)或理事會(huì)，并按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)、存在的問(wèn)題及原因。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為管理層決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的