PAGE辦公樓物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范辦公樓物業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于辦公樓物業(yè)公司及其下屬各部門、各項(xiàng)目管理處。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。5.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制、分析和報(bào)送工作。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)檔案管理工作。7.參與公司經(jīng)濟(jì)合同審核、項(xiàng)目成本核算和績(jī)效評(píng)估工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)檔案管理工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司資金安全管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款余額。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保重點(diǎn)，兼顧一般。3.實(shí)事求是，科學(xué)合理，具有可操作性。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、變動(dòng)較小的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目。3.零基預(yù)算法：適用于新項(xiàng)目或?qū)υ许?xiàng)目進(jìn)行重大調(diào)整的情況。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制本部門下一年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，提交公司董事會(huì)審議通過(guò)。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異較大時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）物業(yè)費(fèi)收入1.按照物業(yè)服務(wù)合同約定，及時(shí)足額收取物業(yè)費(fèi)。2.建立物業(yè)費(fèi)收費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄業(yè)主繳費(fèi)情況，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.對(duì)逾期未繳費(fèi)的業(yè)主，按照合同約定采取相應(yīng)的催繳措施，如上門催繳、發(fā)送催繳通知等。4.嚴(yán)格執(zhí)行物業(yè)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。如需調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門審批，并向業(yè)主公示。（二）其他收入1.包括停車費(fèi)收入、廣告費(fèi)收入、房屋租賃收入等。2.對(duì)其他收入項(xiàng)目，應(yīng)明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，建立相應(yīng)的收費(fèi)臺(tái)賬，確保收入及時(shí)足額入賬。3.加強(qiáng)對(duì)其他收入項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員成本：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.維修費(fèi)用：包括房屋及設(shè)備設(shè)施維修費(fèi)用、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用、保潔費(fèi)用等。4.物料消耗：包括保潔用品、綠化肥料、維修材料等。5.其他費(fèi)用：包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，不得超預(yù)算支出。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）成本費(fèi)用審批流程1.費(fèi)用發(fā)生部門填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額和用途，附相關(guān)發(fā)票和憑證，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合預(yù)算、發(fā)票是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（四）成本費(fèi)用核算與分析1.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，揭示成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)和原因，為公司決策提供依據(jù)。3.針對(duì)成本費(fèi)用分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，編制貨幣資金余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取催繳措施收回賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行核銷處理。3.存貨包括保潔用品、綠化肥料、維修材料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照公司固定資產(chǎn)管理制度，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過(guò)拍賣、變賣等方式進(jìn)行處置，確保處置收入及時(shí)足額入賬。對(duì)固定資產(chǎn)處置過(guò)程中發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行核銷處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)分類：包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置按照公司無(wú)形資產(chǎn)管理制度，編制無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保采購(gòu)價(jià)格合理、產(chǎn)權(quán)清晰。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，建立無(wú)形資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱、類別、購(gòu)置時(shí)間、使用期限等信息。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。4.無(wú)形資產(chǎn)處置對(duì)不再使用或已失去價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過(guò)轉(zhuǎn)讓、出售等方式進(jìn)行處置，確保處置收入及時(shí)足額入賬。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置過(guò)程中發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行核銷處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題、分析原因、提出建議，為公司決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。3.提高公司資金使用效益。4.防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)管理需要和外部環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離，如會(huì)計(jì)與出納崗位分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效益。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門及相關(guān)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)告：包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。5.稅務(wù)資料：包括納稅申報(bào)表、稅務(wù)發(fā)票等。6.其他財(cái)務(wù)資料：包括財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案安全完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證保管期限為[具體期限]年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[具體期限]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他財(cái)務(wù)資料保管期限為[具體期限]年。3.財(cái)務(wù)檔案保