PAGE財務內部財務制度一、總則（一）制定目的本財務內部財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法權益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關財務法規(guī)以及公司實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算流程、財務審批程序等。3.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.保密性原則：對公司財務信息嚴格保密。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理工作。財務部門應配備與工作相適應的專業(yè)人員，包括財務經理、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。負責財務預算、成本控制、資金管理等工作。建立健全財務管理制度，加強財務內部控制。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。負責資金收支的核對和清理。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）財務人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，保守公司財務秘密。3.不斷提高業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，為公司提供優(yōu)質財務服務。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，根據(jù)實際需要進行明細核算。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實、合法、有效，經審核無誤后才能作為記賬依據(jù)。3.記賬憑證應根據(jù)審核后的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。（四）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（五）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務報表應及時報送公司管理層、股東及相關部門。四、財務預算（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場形勢和公司實際情況編制預算。2.堅持實事求是，合理預測收入、成本和費用。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮風險因素。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和本部門工作任務，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制公司年度預算草案。4.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調整等原因需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，與部門和員工績效掛鉤。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.加強與金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展需要。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.建立資金結算風險防范機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算中的異常情況。（四）資金內部控制1.建立資金內部控制制度，加強對資金籌集、使用、結算等環(huán)節(jié)的控制。2.設置不相容崗位，實行崗位分離，防止資金舞弊行為。3.定期對資金內部控制制度進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則核算成本費用。2.正確劃分成本費用的界限，確保成本費用核算準確。（二）成本費用核算方法1.根據(jù)公司生產經營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.加強成本費用的日常核算和管理，及時記錄和歸集成本費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。2.通過預算管理、定額管理、標準成本管理等手段，控制成本費用支出。3.加強成本費用分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批程序。2.員工報銷費用應提供真實、合法、有效的憑證，經審核后按照規(guī)定報銷。3.加強對費用報銷的審核，嚴格控制不合理費用支出。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應按照規(guī)定進行管理和核算。2.應收賬款：加強應收賬款的管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.加強固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進行固定資產清查，確保固定資產安全完整。3.建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的基本信息、使用情況等。（三）無形資產1.對公司擁有的無形資產進行確認和計量，包括專利權、商標權、著作權等。2.加強無形資產的研發(fā)、保護和管理，合理攤銷無形資產，確保無形資產價值得到有效利用。（四）資產清查1.定期進行資產清查，包括全面清查和局部清查。2.資產清查應制定詳細的清查方案，明確清查范圍、方法、時間要求等。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保資產賬實相符。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.公司根據(jù)當年盈利情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。3.按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配。九、財務監(jiān)督（一）內部審計1.設立內部審計機構，配備專業(yè)審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計。2.內部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內容、方法和時間要求等。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.財務部門定期對公司財務狀況進行檢查，包括財務制度執(zhí)行情況、財務核算準確性、資金使用合規(guī)性等。2.財務檢查應形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。（三）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.根據(jù)需要聘請會計師事務所等中介機構對公司財務報表進行審計，確保財務信息真實可靠。十、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立完善的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、預算管理、資金管理等業(yè)務的信息化處理。2.加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，設置用戶權限，防止財務信息泄露。（二）財務信息披露1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，定期披露公司財務信息，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.財務信息披露應真實、