PAGE騰訊集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范騰訊集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于騰訊集團(tuán)及其所屬各子公司、分公司等全部經(jīng)營(yíng)主體。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：以提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益為核心，合理配置資源，降低成本。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)工作需要，設(shè)置相應(yīng)的職能崗位，如財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)管理等。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)：全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，參與重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)管理人員：進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理、成本控制等工作，為決策提供支持。4.資金管理人員：負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配、資金安全管理等。5.稅務(wù)管理人員：依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納，合理稅務(wù)籌劃。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信。2.保守集團(tuán)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露。3.廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀取私利。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.集團(tuán)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)取得或填制合法、有效的原始憑證，并據(jù)此編制記賬憑證。2.按照國(guó)家規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后對(duì)外報(bào)送。資金管理資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)管理層審批后執(zhí)行。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。資金籌集管理1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.對(duì)資金籌集方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集合法合規(guī)、成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冇猛?。3.加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如資金儲(chǔ)備、套期保值等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧、毀損等情況。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)、保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。無(wú)形資產(chǎn)1.包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照無(wú)形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算和管理。2.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。成本費(fèi)用管理成本核算1.明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本、項(xiàng)目成本等。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本核算流程，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。2.加強(qiáng)費(fèi)用分析和考核，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低費(fèi)用。收入管理收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)集團(tuán)各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。收入核算與管理1.對(duì)不同類型的收入進(jìn)行分類核算，及時(shí)記錄收入發(fā)生情況。2.加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入按時(shí)足額實(shí)現(xiàn)。利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配原則根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配程序1.按照國(guó)家規(guī)定和公司章程，計(jì)算可供分配的利潤(rùn)。2.提取法定盈余公積、任意盈余公積。3.向股東分配利潤(rùn)。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低集團(tuán)稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)信息化管理財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.構(gòu)建先進(jìn)、適用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需要。數(shù)據(jù)安全與保密1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問(wèn)控制等措施，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。2.嚴(yán)格限制財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的訪問(wèn)權(quán)限，確保數(shù)據(jù)安全。財(cái)務(wù)檔案管理檔案分類與歸檔1.對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、文件等。2.按照規(guī)定及時(shí)歸檔財(cái)務(wù)檔案